2019年中級經(jīng)濟師《中級財稅》模擬練習題四

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一、單項選擇題

1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起(　)日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。

A、10

B、15

C、20

D、30

2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的，應(yīng)當自(　)內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。

A、籌辦之日起30日

B、納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日

C、取得第一筆收入之日起30日

D、有關(guān)部門批準設(shè)立之日起30日

3、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當自工商行政機關(guān)辦理變更登記之日起(　)日內(nèi)向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

A、10

B、15

C、20

D、30

4、下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是(　)。

A、改變經(jīng)營范圍

B、被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照

C、李某接替張某擔任公司法人代表

D、由國有企業(yè)改制為股份制公司

5、實行(　)方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。

A、查賬征收

B、查驗征收

C、查定征收

D、定期定額征收

6、納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)管活動時，經(jīng)申請由稅務(wù)機關(guān)核發(fā)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，其有效期限一般為(　)天。

A、30

B、60

C、90

D、180

7、稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)登記證件實行定期驗證制度，驗證時間一般為(　)一次。

A、半年

B、一年

C、二年

D、三年

8、納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴重的，可處以(　)的罰款。

A、2000元以上，5000元以下

B、5000元以上，20000元以下

C、5000元以上，10000元以下

D、2000元以上，10000元以下

9、一般的納稅人應(yīng)當按規(guī)定，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起(　)日內(nèi)設(shè)置賬簿。

A、10

B、15

C、20

D、30

10、一般的納稅人設(shè)置賬簿的時間可以是(　)。

A、領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi)

B、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

C、領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一個月內(nèi)

D、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起一個月內(nèi)

11、關(guān)于發(fā)票印制，以下說法中正確的是(　)。

A、增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由省級國稅局確定

B、印制企業(yè)只要有發(fā)票準印證即可正式開始印制發(fā)票

C、發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)制作

D、稅務(wù)機關(guān)不管理普通發(fā)票的印制活動

12、(　)是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

A、發(fā)票印制管理

B、發(fā)票領(lǐng)購管理

C、發(fā)票開具

D、發(fā)票保管

13、用票單位和個人交回已填開的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后留存，允許購領(lǐng)新發(fā)票，這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為(　)。

A、驗舊領(lǐng)新

B、批量供應(yīng)

C、交舊領(lǐng)新

D、定額供應(yīng)

14、關(guān)于發(fā)票檢查的說法，錯誤的是(　)。

A、稅務(wù)機關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

B、稅務(wù)機關(guān)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制

C、稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證

D、稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，無須出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人

15、違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處(　)的罰款。

A、1萬元以下

B、2萬元以下

C、5萬元以下

D、10萬元以下

16、根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行為是(　)。

A、私自印制發(fā)票的

B、跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

C、非法代開發(fā)票的

D、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

17、關(guān)于納稅申報的對象，下列說法中錯誤的是(　)。

A、負有納稅義務(wù)的單位和個人應(yīng)及時辦理納稅申報

B、取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人要立即辦理納稅申報

C、享有免稅待遇的納稅人，可以不辦理納稅申報

D、扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定報送相關(guān)資料

18、(　)可以反映企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)經(jīng)濟活動情況或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。

A、納稅申報表

B、稅款扣繳報告表

C、財務(wù)會計報表

D、財務(wù)會計說明書

19、按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期的具體期限一般是一個申報期限內(nèi)，最長不超過(　)。

A、一個月

B、二個月

C、三個月

D、六個月

20、納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報有困難的，應(yīng)當(　)。

A、在規(guī)定的期限內(nèi)可通過電話向稅務(wù)機關(guān)提出延期申請

B、在規(guī)定的期限內(nèi)以書面方式向稅務(wù)機關(guān)提出延期申請

C、在規(guī)定的期限內(nèi)以書面方式向稅務(wù)機關(guān)提出延期申請，經(jīng)批準后，最長延期不得超過兩個月

D、在規(guī)定的期限內(nèi)可通過電話向稅務(wù)機關(guān)提出延期申請，經(jīng)批準后，最長延期不得超過兩個月

答案見第4頁

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21、稅收征收管理中的(　)形式適用于大型企業(yè)的稅收征管。

A、區(qū)域管理

B、行業(yè)管理

C、駐廠管理

D、按經(jīng)濟性質(zhì)管理

22、下列稅款征收方式中，適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務(wù)的納稅單位的是(　)。

A、查定征收

B、查驗征收

C、查賬征收

D、定期定額征收

23、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起(　)年內(nèi)進行調(diào)整。

A、半年

B、1年

C、3年

D、5年

24、關(guān)于納稅擔保，下列說法中正確的是(　)。

A、我國的納稅擔保人只能是企業(yè)

B、行政機關(guān)在特殊情況下，可以作為納稅擔保人

C、納稅人可將權(quán)利證書交付稅務(wù)機關(guān)作保

D、納稅人不得以不動產(chǎn)向稅務(wù)機關(guān)作保

25、稅收保全措施的范圍不包括(　)。

A、納稅人經(jīng)營的商品

B、納稅人生產(chǎn)的貨物

C、個人維持生活必需的住房和服用品

D、機動車輛

26、稅收強制執(zhí)行措施不包括(　)。

A、稅務(wù)機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B、稅務(wù)機關(guān)依法拍賣或變賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣或變賣所得抵繳稅款

C、稅務(wù)機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款

D、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

27、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起(　)內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。

A、1年

B、3年

C、5年

D、15年

28、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)的稅款追征期是(　)。

A、2年

B、10年

C、20年

D、無限期

29、(　)是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。

A、法定減免

B、特案減免

C、臨時減免

D、條件減免

30、關(guān)于減免稅的申請與處理，下列說法中正確的是(　)。

A、納稅人只能向主管稅務(wù)機關(guān)申請減免稅

B、納稅人只能向直接有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)申請

C、納稅人申請的減免稅材料不詳或存在的錯誤的，稅務(wù)機關(guān)不予受理

D、納稅人申請的減免稅項目，依法不需要由稅務(wù)機關(guān)審查后執(zhí)行的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當立即告知納稅人不受理

31、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后(　)內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。

A、7日

B、7個工作日

C、10日

D、10個工作日

32、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起(　)內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當期應(yīng)退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額。

A、6個月

B、8個月

C、10個月

D、12個月

33、關(guān)于經(jīng)濟稅源調(diào)查報告，下列說法中不正確的是(　)。

A、是經(jīng)濟稅源調(diào)查工作的總結(jié)

B、分為口頭報告和書面報告兩種形式

C、專題性調(diào)查一般采用口頭報告形式

D、書面報告的內(nèi)容應(yīng)具有科學性與邏輯性

答案見第4頁

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二、多項選擇題

1、納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，在規(guī)定的期限內(nèi)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記時，應(yīng)如實提供的證件、資料有(　)。

A、工商登記變更表

B、工商營業(yè)執(zhí)照

C、納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件

D、稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件

E、原始憑證

2、關(guān)于注銷稅務(wù)登記的說法，正確的有(　)。

A、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記

B、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當向遷出地稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記

C、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

E、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金

3、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件方可辦理的事項有(　)。

A、開立銀行賬戶

B、辦理納稅申報

C、申請辦理延期申報、延期繳納稅款

D、領(lǐng)購發(fā)票

E、申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

4、納稅人的下列行為，應(yīng)承擔由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下罰款的法律責任的有(　)。

A、未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記

B、未按規(guī)定的期限申報辦理變更稅務(wù)登記

C、未按規(guī)定的期限申報辦理注銷稅務(wù)登記

D、不辦理稅務(wù)登記

E、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

5、設(shè)置賬簿的依據(jù)是(　)。

A、法律

B、行政法規(guī)

C、國務(wù)院財政部的規(guī)定

D、縣級稅務(wù)主管部門的規(guī)定

E、地方稅務(wù)主管部門的規(guī)定

6、稅收憑證通常分為(　)。

A、完稅憑證類

B、記賬憑證類

C、原始憑證類

D、分錄憑證類

E、綜合憑證類

7、下列各種稅收憑證中，屬于綜合類憑證的是(　)。

A、完稅證

B、提退減免憑證

C、罰款收據(jù)

D、繳款書

E、納稅保證金收據(jù)

8、關(guān)于發(fā)票保管的說法，正確的是(　)。

A、已開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀

B、保存期滿，可自行銷毀

C、定期盤存，賬實相符

D、舊發(fā)票存根按規(guī)定期限保存

E、發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存20年

9、下列財務(wù)資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存5年的有(　)。

A、賬簿

B、發(fā)票的存根聯(lián)

C、收支憑證的粘貼簿

D、發(fā)票登記簿

E、進銷貨登記簿

10、納稅人的下列發(fā)票使用行為中，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收的有(　)。

A、跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票

B、攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的

C、違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票

D、丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票

E、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品

11、流轉(zhuǎn)稅納稅人以(　)為一個納稅期的，要在期滿后5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1日起15日內(nèi)結(jié)算上月應(yīng)納稅款并申報納稅。

A、1日

B、5日

C、15日

D、1個月

E、1個季度

12、稅收征收管理的形式包括(　)。

A、行業(yè)管理

B、區(qū)域管理

C、按經(jīng)濟性質(zhì)管理

D、財政管理

E、駐廠管理

13、稅款的征收方式，按照應(yīng)納稅款額計算、入庫的方式以及征收手段等標準劃分，可分為多種不同的方式，按應(yīng)納稅額的計算方法，可將稅款征收方式分為(　)。

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、定期定額征收

E、臨時征收

14、甲乙兩企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，則它們擁有下列(　)中的一個或多個關(guān)系。

A、存在直接的資金方面的擁有或控制關(guān)系

B、在購銷方面存在間接的控制關(guān)系

C、同時被丙公司控制

D、甲企業(yè)的一職工是乙企業(yè)一職工的配偶

E、乙企業(yè)總經(jīng)理的女兒在甲企業(yè)擔任出納

15、以下屬于納稅擔保適用情形的有(　)。

A、稅務(wù)機關(guān)認為納稅人有逃避義務(wù)行為的

B、欠繳稅款的納稅人需要出境的

C、納稅人從事臨時經(jīng)營

D、納稅人未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的

E、經(jīng)營者需要購買發(fā)票的

16、在取得以下(　)的批準后，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。

A、鎮(zhèn)稅務(wù)局局長

B、縣稅務(wù)分局局長

C、省稅務(wù)局局長

D、國務(wù)院

E、市財政局副局長

17、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的有(　)。

A、稅收強制執(zhí)行措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B、在執(zhí)行強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金可以同時強制執(zhí)行

C、凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D、個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)

E、單價5000元以下的其他生活用品，不在強制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)

18、下列選項中，可以辦理出口退稅的有(　)。

A、原油

B、援外出口貨物

C、對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物

D、工藝品

E、電腦生漆

19、經(jīng)濟稅源調(diào)查的內(nèi)容包括(　)。

A、政策因素對稅源的影響

B、產(chǎn)業(yè)因素對稅源的影響

C、國際稅收交流對稅源的影響

D、管理因素對稅源的影響

E、物價因素對稅源的影響

答案見第4頁

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一、單項選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。

【該題針對“設(shè)立稅務(wù)登記”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的，應(yīng)當自有關(guān)部門批準設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。

【該題針對“設(shè)立稅務(wù)登記”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查變更稅務(wù)登記。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當自工商行政機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記。

【該題針對“變更稅務(wù)登記”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

【該題針對“注銷稅務(wù)登記”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。

【該題針對“停業(yè)、復(fù)業(yè)登記”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查外出經(jīng)營報驗登記。納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則核發(fā)，其有效期限一般為30日，最長不得超過180天。

【該題針對“外出經(jīng)營報驗登記”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查稅務(wù)登記證的驗證制度。稅務(wù)登記證件通常一年驗證一次，三年更換一次，納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)，持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機關(guān)辦理驗證或換證手續(xù)。

【該題針對“稅務(wù)登記證的發(fā)放與使用”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查稅務(wù)登記的法律責任。納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴重的，可處以2000元以上，10000元以下的罰款。

【該題針對“稅務(wù)登記法律責任”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查賬簿、憑證管理。一般的納稅人應(yīng)根據(jù)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求，當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。

【該題針對“賬簿管理”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查賬簿管理。一般的納稅人應(yīng)根據(jù)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求，當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。

【該題針對“賬簿管理”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查發(fā)票印制管理。 增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)印制。全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。印制發(fā)票應(yīng)當使用國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的全國統(tǒng)一的發(fā)票防偽專用品。印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當具備的條件有：(1)取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照;(2)設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要;(3)有健全的財務(wù)制度和嚴格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度。

【該題針對“發(fā)票管理的內(nèi)容”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查發(fā)票印制管理。發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，在整個發(fā)票管理過程中具有很重要的地位。

【該題針對“發(fā)票管理的內(nèi)容”知識點進行考核】

13、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查發(fā)票的領(lǐng)購方式。交舊領(lǐng)新：用票單位和個人交回已填開的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后留存，允許購領(lǐng)新發(fā)票。

【該題針對“發(fā)票管理的內(nèi)容”知識點進行考核】

14、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查發(fā)票檢查。選項D錯誤，稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當開具收據(jù);經(jīng)查無問題的，應(yīng)當及時返還。

【該題針對“發(fā)票檢查”知識點進行考核】

15、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查發(fā)票檢查。違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

【該題針對“發(fā)票檢查”知識點進行考核】

16、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查發(fā)票檢查。選項A，私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準印證;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。選項B，跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。選項C，非法代開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

【該題針對“發(fā)票檢查”知識點進行考核】

17、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查納稅申報。選項C錯誤，享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當依法辦理納稅申報。

【該題針對“納稅申報的對象與內(nèi)容”知識點進行考核】

18、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查納稅申報。財務(wù)會計報表是指根據(jù)賬簿記錄以及其他有關(guān)資料，按照規(guī)定的指標體系和格式編制的報告文件，用以反映企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)經(jīng)濟活動情況或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。

【該題針對“納稅申報的對象與內(nèi)容”知識點進行考核】

19、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查納稅申報。按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期的具體期限一般是一個申報期限內(nèi)，最長不超過3個月。

【該題針對“納稅申報的方式與期限”知識點進行考核】

20、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查納稅申報。納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣扣繳、代收代繳稅款報告表確有困難而需要延期的，應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，在批準的期限內(nèi)辦理納稅申報。

【該題針對“納稅申報的方式與期限”知識點進行考核】

21、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅收征收管理的形式。駐廠管理是指稅務(wù)機關(guān)派出駐廠員或駐廠組進駐納稅單位進行稅收征管的一種形式。一般適用于大型企業(yè)或重點稅源單位的稅收征管。

【該題針對“稅收征收管理的形式”知識點進行考核】

22、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅款征收的方式。查賬征收適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

【該題針對“稅款征收的方式”知識點進行考核】

23、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅款征收的內(nèi)容。納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進行調(diào)整;有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進行調(diào)整。

【該題針對“稅款征收的內(nèi)容”知識點進行考核】

24、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查納稅擔保。A項錯誤，在中國境內(nèi)具有納稅擔保能力(即能夠有足夠的資金或財產(chǎn)支付其擔保的稅款)的公民、法人或者其他經(jīng)濟組織可以做納稅擔保人。B項錯誤，國家機關(guān)，包括國家權(quán)力機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)和檢察機關(guān)，由于其所處地位的特殊性，不論其是否具備納稅擔保能力，均不得做納稅擔保人。D項錯誤，納稅人可以自己所擁有的未設(shè)置抵押權(quán)的財產(chǎn)作為納稅擔保，即以動產(chǎn)、權(quán)利證書交付稅務(wù)機關(guān)占有或以不動產(chǎn)向稅務(wù)機關(guān)作保。

【該題針對“納稅擔保”知識點進行考核】

25、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅收保全的范圍。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】

26、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅收強制執(zhí)行。選項C稅務(wù)機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款屬于納稅保全措施的內(nèi)容。

【該題針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】

27、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查稅款追征與退還。《征管法》規(guī)定：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。

【該題針對“稅款追征與退還”知識點進行考核】

28、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查稅款追征與退還。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。

【該題針對“稅款追征與退還”知識點進行考核】

29、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查減免稅的管理。法定減免是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。

【該題針對“減免稅管理”知識點進行考核】

30、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查減免稅的管理。選項AB錯誤，納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)申請。選項C錯誤，納稅人申請的減免稅材料不詳或存在錯誤的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當告知并允許納稅人更正。

【該題針對“減免稅管理”知識點進行考核】

31、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查減免稅的管理。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。

【該題針對“減免稅管理”知識點進行考核】

32、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查出口退稅管理。新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當期應(yīng)退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額;未抵扣完的進項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應(yīng)退稅額。

【該題針對“出口退稅的管理”知識點進行考核】

33、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅收控制管理。選項C錯誤，專題性報告一般采用書面報告形式。

【該題針對“稅收控制管理”知識點進行考核】

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二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查申報辦理變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記：(1)工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照;(2)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件;(3)稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件;(4)其他有關(guān)資料。

【該題針對“變更稅務(wù)登記”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 本題考查稅務(wù)登記的注銷。選項C錯誤，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或宣告終止之日15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。

【該題針對“注銷稅務(wù)登記”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 本題考查稅務(wù)登記證的發(fā)放及使用。除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)申請減稅、免稅、退稅;(3)申請辦理延期申報、延期繳納稅款;(4)領(lǐng)購發(fā)票;(5)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項。

【該題針對“稅務(wù)登記證的發(fā)放與使用”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查稅務(wù)登記的法律責任。納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

【該題針對“稅務(wù)登記法律責任”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查賬簿管理。根據(jù)稅收征管法及財務(wù)會計制度規(guī)定，所有的納稅人和扣繳義務(wù)人都必須按照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。

【該題針對“賬簿管理”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 AE

【答案解析】 本題考查稅收憑證。稅收憑證通常分為兩類：完稅憑證類;綜合憑證類。

【該題針對“憑證管理”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 本題考查憑證管理。稅收憑證是指稅務(wù)機關(guān)在稅款的征、減、免、退、補、罰過程中開具的憑證。稅收憑證通常分為兩類：一是完稅憑證類，包括各種完稅證和繳款書，是納稅人依法繳納稅款后，稅務(wù)機關(guān)所出具的完稅證明，它反映了納稅人的納稅情況;二是綜合憑證類，包括各種提退減免憑證、罰款收據(jù)、票款結(jié)算單、代扣代繳稅款專用發(fā)票、納稅保證金收據(jù)、稅票調(diào)換證等。

【該題針對“憑證管理”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考查發(fā)票管理。開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

【該題針對“發(fā)票管理的內(nèi)容”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 BD

【答案解析】 本題考查財務(wù)資料的保存。發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)至少保存5年。賬簿、收支憑證的粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存10年。

【該題針對“發(fā)票管理的內(nèi)容”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考查發(fā)票檢查?？缫?guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照上述規(guī)定處罰。

【該題針對“發(fā)票檢查”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查納稅申報。納稅申報期限：流轉(zhuǎn)稅，以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，于期滿后15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，納稅期滿后5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1日起15日內(nèi)結(jié)算上月應(yīng)納稅款并申報納稅。

【該題針對“納稅申報的方式與期限”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 本題考查稅收征收管理的形式。稅收征收管理的形式包括行業(yè)管理、區(qū)域管理、按經(jīng)濟性質(zhì)管理、駐廠管理。

【該題針對“稅收征收管理的形式”知識點進行考核】

13、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查稅款征收的方式。稅款的征收方式，按照應(yīng)納稅款額計算、入庫的方式以及征收手段等標準劃分，可分為多種不同的方式，最常見的按應(yīng)納稅額的計算方法分類，稅款征收方式為查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。

【該題針對“稅款征收的方式”知識點進行考核】

14、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查關(guān)聯(lián)企業(yè)的認定。按現(xiàn)行規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)是指有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟組織：(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系;(2)直接或間接同為第三者擁有或者控制;(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。

【該題針對“稅款征收的內(nèi)容”知識點進行考核】

15、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考查納稅擔保。納稅擔保的適用對象包括：稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的;欠繳稅款的納稅人需要出境的;納稅人從事臨時經(jīng)營以及未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的;外來經(jīng)營者需要在本地購買發(fā)票的。

【該題針對“納稅擔保”知識點進行考核】

16、

【正確答案】 BC

【答案解析】 本題考查稅收保全措施。如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。

【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】

17、

【正確答案】 BDE

【答案解析】 本題考查稅收強制執(zhí)行措施。選項A錯誤，稅收強制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔保人。選項C錯誤，凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款屬于稅收保全的措施。

【該題針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】

18、

【正確答案】 CDE

【答案解析】 本題考查出口退稅的管理。具備貨物出口條件， 除經(jīng)國家批準屬于進料加工復(fù)出口貿(mào)易外，不予退稅的貨物，包括：原油;援外出口貨物;國家禁止出口貨物，如天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖等。

【該題針對“出口退稅的管理”知識點進行考核】

19、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 本題考查稅收控制管理。經(jīng)濟稅源調(diào)查的內(nèi)容包括：政策因素、產(chǎn)業(yè)因素、物價因素和管理因素對稅源的影響。

【該題針對“稅收控制管理”知識點進行考核】

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