證券投資基金重點(diǎn)與難點(diǎn)之第五章(1)

　　第 五 章　基金托管人

　　第一節(jié)　基金托管人概述

　　一、基金托管人及基金托管業(yè)務(wù)

　　基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相關(guān)職責(zé)的當(dāng)事人。

　　托管人的四項(xiàng)職責(zé)：多選

　　一是資產(chǎn)保管，即基金托管人應(yīng)為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整;

　　二是資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來(lái);

　　三是會(huì)計(jì)復(fù)核，即建立基金賬冊(cè)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，復(fù)核審查管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值;

　　四是監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。

　　基金托管人主要通過(guò)托管業(yè)務(wù)獲取托管費(fèi)作為其主要收入來(lái)源，托管規(guī)模與其托管費(fèi)收入成正比。在一些國(guó)家和地區(qū)，托管人也通過(guò)進(jìn)行績(jī)效評(píng)估、提供會(huì)計(jì)核算等增值性服務(wù)來(lái)擴(kuò)大收入來(lái)源。

　　二、基金托管人在基金運(yùn)作中的作用

　　三點(diǎn)作用：

　　(1)防止基金財(cái)產(chǎn)挪作它用，有效保障資產(chǎn)安全。

　　(2)通過(guò)基金托管人對(duì)基金管理人的投資運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)基金管理人是否按照有關(guān)法規(guī)和基金合同約定的要求運(yùn)作。

　　(3)基金托管人對(duì)基金資產(chǎn)所進(jìn)行的會(huì)計(jì)復(fù)核和凈值計(jì)算，有利于防范、減少基金會(huì)計(jì)核算中的差錯(cuò)，保證基金份額凈值和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　三、基金托管人的市場(chǎng)準(zhǔn)入

　　托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任

　　八項(xiàng)條件：P104

　　例題1：商業(yè)銀行申請(qǐng)基金托管人資格，必須經(jīng)(　)審查批準(zhǔn)。

　　A.中國(guó)人民銀行

　　B.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)

　　C.中國(guó)證監(jiān)會(huì)

　　D.中國(guó)銀監(jiān)會(huì)

　　答案：CD

　　四、基金托管人的職責(zé)

　　十一項(xiàng)具體職責(zé)：P105

　　(3)對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶、確保基金財(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立。

　　(7)對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見(jiàn)。

　　(9)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)。

　　五、基金托管業(yè)務(wù)流程

　　四階段：簽署基金合同、基金募集、基金運(yùn)作、基金終止

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　　第二節(jié)　機(jī)構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng)

　　一、基金托管人的機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　托管銀行一般要設(shè)立專門的基金托管部

　　托管部一般包括四個(gè)處室：P107

　　(1)主要負(fù)責(zé)證券投資基金托管業(yè)務(wù)的市場(chǎng)開(kāi)拓、研究，客戶關(guān)系維護(hù)的市場(chǎng)部門;

　　(2)主要負(fù)責(zé)基金資金清算、核算的部門;

　　(3)主要負(fù)責(zé)技術(shù)維護(hù)、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的部門;

　　(4)主要負(fù)責(zé)交易監(jiān)控、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的部門。

　　二、基金托管人的員工配置

　　《證券投資基金托管資格管理辦法》規(guī)定：“擬從事基金清算、核算、投資監(jiān)督、信息披露、內(nèi)部稽核監(jiān)控等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員不少于5人，并具有基金從業(yè)資格?！?/P>

　　三、基金托管業(yè)務(wù)的技術(shù)系統(tǒng)

　　三方面要求：P108

　　系統(tǒng)內(nèi)證券交易結(jié)算資金在兩小時(shí)內(nèi)匯劃到帳，主要托管業(yè)務(wù)是由技術(shù)系統(tǒng)完成的。

　　(一)主要系統(tǒng)獨(dú)立運(yùn)作

　　包括：主機(jī)硬件及其備份系統(tǒng)、托管業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)、托管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)、安防系統(tǒng)。

　　(二)系統(tǒng)的嚴(yán)格管理

　　包括：系統(tǒng)運(yùn)行、賬戶、密碼的管理;系統(tǒng)管理工作與安全審計(jì);數(shù)據(jù)備份;系統(tǒng)應(yīng)急與災(zāi)難恢復(fù);有害數(shù)據(jù)及計(jì)算機(jī)病毒預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、報(bào)告及清除等。

　　(三)技術(shù)系統(tǒng)安全運(yùn)作

　　第三節(jié)　基金財(cái)產(chǎn)保管

　　一、基金財(cái)產(chǎn)保管的基本要求

　　四方面要求：P109

　　(一)保證基金資產(chǎn)的安全

　　基金托管人的首要職責(zé)就是要保證基金財(cái)產(chǎn)的安全，獨(dú)立、完整、安全地保管基金的全部資產(chǎn)。基金托管人必須將基金資產(chǎn)與自有資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)嚴(yán)格分開(kāi)，要為基金設(shè)立獨(dú)立的賬戶，單獨(dú)核算，分賬管理。不同基金之間在持有人名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬冊(cè)記錄等方面應(yīng)完全獨(dú)立，實(shí)行專戶、專人管理。不同基金的債權(quán)債務(wù)是不能相互抵消的。

　　(二)依法處分基金財(cái)產(chǎn)

　　未接到基金管理人的指令，基金托管人不得自行運(yùn)用、處分、分配基金的任何資產(chǎn)。

　　(三)嚴(yán)守基金商業(yè)秘密

　　(四)對(duì)基金財(cái)產(chǎn)的損失承擔(dān)賠償責(zé)任

　　例題2：

　　判斷正誤：基金托管人的首要職責(zé)是運(yùn)作基金投資活動(dòng)。

　　答案：錯(cuò)誤。是保證基金資產(chǎn)的安全。

　　二、基金資產(chǎn)賬戶的種類及管理

　　基金資產(chǎn)賬戶主要包括銀行存款賬戶、結(jié)算備付金賬戶和證券賬戶三類。

　　基金銀行存款賬戶是以基金名義在銀行開(kāi)立的結(jié)算賬戶。貨幣市場(chǎng)基金和債券基金投資銀行存款時(shí)開(kāi)立的銀行存款賬戶就屬于投資類賬戶。

　　結(jié)算備付金賬戶是以托管人的名義在中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司開(kāi)立的。托管人可以以基金的名義設(shè)立結(jié)算備付金二級(jí)帳戶，由托管人再與基金進(jìn)行二級(jí)結(jié)算。

　　基金的證券賬戶包括交易所證券賬戶和全國(guó)銀行間市場(chǎng)債券托管賬戶。

　　交易所賬戶分為：上海交易所賬戶、深圳交易所賬戶。

　　交易所證券帳戶是以托管人和基金聯(lián)名的方式開(kāi)立。

　　三、基金財(cái)產(chǎn)保管的內(nèi)容

　　(一)保管基金印章

　　基金托管人代基金刻制的基金章、基金財(cái)務(wù)專用章及基金業(yè)務(wù)章等基金印章均由托管人代為保管和使用。保管好基金印章是保證基金資產(chǎn)安全的前提，因此，基金托管人必須加強(qiáng)基金印章的管理，制定嚴(yán)格基金印章管理制度。

　　(二)基金資產(chǎn)賬戶管理

　　(1)基金托管人應(yīng)做好基金資產(chǎn)賬戶的更名、銷戶及資產(chǎn)過(guò)戶等工作。

　　(2)托管人負(fù)責(zé)開(kāi)立全部資產(chǎn)賬戶，保證基金賬戶獨(dú)立于托管銀行賬戶;不同基金的賬戶也相互獨(dú)立，對(duì)每一個(gè)基金單獨(dú)設(shè)賬，分賬管理。

　　(3)嚴(yán)格按照基金管理的有效指令辦理資金支付，并保證基金的一切貨幣收支活動(dòng)均通過(guò)基金的銀行賬戶進(jìn)行。

　　(4)基金托管人和基金管理人不得假借基金的名義開(kāi)立任何其他賬戶。

　　(三)重要文件保管

　　(四)核對(duì)基金資產(chǎn)

　　一般情況下，基金銀行存款帳戶、基金結(jié)算備付金余額、基金證券賬戶的資產(chǎn)數(shù)量以及余額要進(jìn)行每日核對(duì);基金債券托管賬戶在交易當(dāng)日進(jìn)行核對(duì)，如無(wú)交易每周核對(duì)一次。

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