證券發(fā)行與承銷第六章知識要點(第六節(jié))

　　(一)封面、書脊、扉頁、目錄、釋義

　　1.招股說明書的編制原則是“發(fā)行人將一切對(投資者進行投資判斷)有重大影響的信息予以充分披露，以利于投資者更好地作出投資決策”。(單選)

　　2.招股說明書的內容與格式包括(封面、書脊、扉頁、目錄、釋義)、 (正文)和(附錄和備查文件)。(多選)

　　3.招股說明書的封面類應當載明以下事項：

　　(二)正文

　　1.招股說明書正文的必要記載事項有：(多項選擇題，注意如果需要考生對每項內的具體包括哪些項目做出選擇時，則應緊緊圍繞著題目中的關鍵詞，選擇與之相關的項目，下面的題目分別是對每一項內容應該披露的信息要點)

　　(1)概覽;

　　(2)本次發(fā)行概況;

　　(3)風險因素;

　　(4)發(fā)行人基本情況;

　　(5)業(yè)務和技術;

　　(6)同業(yè)競爭和關聯交易;

　　(7)董事、監(jiān)事、高級管理人員與核心技術人員;轉自  環(huán)球網校edu24ol.com

　　(8)公司治理結構;

　　(9)財務會計信息;

　　(10)業(yè)務發(fā)展目標;

　　(11)募股資金運用;

　　(12)發(fā)行定價及股利分配政策;

　　(13)其他重要事項;

　　(14)董事及有關中介機構聲明。

　　2.招股說明書的概覽的具體內容包括(發(fā)行人及其主要發(fā)起人或股東)、(發(fā)行人的主要財務數據)、(本次發(fā)行情況及募股資金主要用途)。(多選)

　　3.招股說明書的本次發(fā)行概況的具體內容包括：(多選)轉自  環(huán)球網校edu24ol.com

　　(1)股票種類;

　　(2)每股面值;

　　(3)發(fā)行股數、占發(fā)行后總股本的比例;

　　(4)每股發(fā)行價;

　　(5)標明計量基礎和口徑的市盈率;

　　(6)預測盈利總額及發(fā)行后每股盈利(如有);

　　(7)發(fā)行前和發(fā)行后每股凈資產;轉自  環(huán)球網校edu24ol.com

　　(8)發(fā)行方式與發(fā)行對象;

　　(9)承銷方式;

　　(10)本次發(fā)行預計實收募股資金;

　　(11)發(fā)行費用概算，主要包括承銷費用、審計費用、評估費用、律師費用、發(fā)行手續(xù)費用、審核費等。

　　4.招股說明書的風險因素部分應披露的具體內容包括：(多選，對于風險因素的種類以及每種風險的具體種類都可以出多選題，注意根據每種風險的不同內涵區(qū)分)

　　5.招股說明書中應披露的發(fā)行人基本情況包括：(多選，注意每一項內容中的要點)

　　(1)發(fā)行人應披露其基本情況、歷史沿革及經歷的改制重組情況。轉自  環(huán)球網校edu24ol.com

　　(2)發(fā)行人應披露有關機構的名稱、法定代表人、住所、聯系電話、傳真，同時應披露有關經辦人員的姓名：(多選，尤其要注意第7、8兩項)

　?、侔l(fā)行人;

　?、谥鞒袖N商及其他承銷機構;

　?、弁扑]人;

　　④發(fā)行人聘請的律師事務所;

　?、輹嫀熓聞账?

　　⑥資產評估機構(若有);

　?、吖善钡怯洐C構;

　　⑧收款銀行;

　?、崞渌c本次發(fā)行有關的機構。

　　(3)發(fā)行人應針對不同的發(fā)行方式，披露至上市前的有關重要日期，主要包括：(多選)

　?、侔l(fā)行公告刊登的日期;

　?、陬A計發(fā)行日期;

　?、凵曩徠?

　　④資金凍結日期;

　?、蓊A計上市日期。轉自  環(huán)球網校edu24ol.com

　　(4)發(fā)行人應做“特別風險提示”的情況：(多選)

　?、僦饕呢攧罩笜顺霈F重大異常;

　?、诖嬖诮痤~異常重大的應收帳項或存貨;轉自  環(huán)球網校edu24ol.com

　　③金額重大的非經常性損益項目;

　?、苤卮蠡蛴胸搨?

　　⑤發(fā)行前資產負債率接近70%。轉自  環(huán)球網校edu24ol.com

　　(5)發(fā)行人應充分披露設立以來股本結構變化、重大資產重組的行為，披露這些行為的(具體內容)及(所履行的法定程序)，以及(對發(fā)行人業(yè)務、控制權及管理層，以及經營業(yè)績的影響)。(多選)

　　(6)發(fā)行人應簡要披露有關發(fā)起人或股東出資及股本變化的驗資情況，所進行的歷次資產評估，以及進行審計的情況。

　　(7)應披露與發(fā)行人業(yè)務及生產經營有關的資產權屬變更的情況。主要指發(fā)行人業(yè)務及生產經營所必須的(商標)、(土地使用權)、 (專利與非專利技術)、(重要特許權利)等無形資產。(多選)轉自  環(huán)球網校edu24ol.com

　　(8)發(fā)行人應簡介員工及其社會保障情況。

　　(9)發(fā)行人應披露是否在業(yè)務、資產、人員、機構、財務等方面與發(fā)起人或股東做到分開，發(fā)行人是否具有獨立完整的業(yè)務及面向市場自主經營的能力。屬于生產經營型的發(fā)行人，應披露是否具有完整的供應、生產和銷售系統(tǒng)。(本條回答發(fā)行股票要求的獨立性條件)

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