2019年證券從業(yè)資格《金融市場基礎知識》考點：基金利潤與利潤分配

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考點67：基金利潤與利潤分配

(―)基金利潤

1.基金收入

基金收入主要包括利息收入、投資收益以及其他收入。

2.公允價值變動損益

(二)基金利潤分配

1.封閉式基金的利潤分配

根據(jù)有關規(guī)定，封閉式基金的收益分配每年不得少于一次，封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤的90%。基金分配后，基金份額凈值不得低于面值。封閉式基金只能采用現(xiàn)金方式分紅。

2.—般開放式基金的利潤分配基金合同和招募說明書中約定每年基金收益分配的最多次數(shù)和每次基金收益分配的最低比例，同時要求基金利潤分配后基金份額凈值不得低于面值。

一般開放式基金的分紅方式有兩種：

(1)現(xiàn)金分紅。

(2)紅利再投資。

開放式基金利潤分配默認的方式應當采用現(xiàn)金分紅。

3.貨幣市場基金的利潤分配

收益分配的方式約定為紅利再投資，并應當每日進行收益分配。

當日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權益，當日贖回的基金份額自下一個工作日起不享有基金的分配權益。

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