2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》易錯(cuò)題集錦一

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1、實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是(　 )。

A. 完善公共部門的組織制度

B. 完善激勵(lì)約束制度

C. 完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制

D. 確保公共部門的行為不偏離政府的意圖

2、以下屬于流通環(huán)節(jié)的財(cái)政補(bǔ)貼的有( )。

A. 農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

B. 商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼

C. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼

D. 職工副食品補(bǔ)貼

E. 財(cái)政貼息

3、關(guān)于財(cái)政支出效益分析的公共定價(jià)法，下列說法中正確的有(　)。

A.公共定價(jià)法一般包括邊際成本定價(jià)法、二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià)法

B.從理論上看，按公共物品的邊際成本定價(jià)是最理想的定價(jià)方式

C.政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格是管制定價(jià)

D.根據(jù)公共定價(jià)法，政府不可以規(guī)定涉及國計(jì)民生而又帶有競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的價(jià)格

E.目前，幾乎所有受價(jià)格管制的行業(yè)都普遍采用二部定價(jià)法

4、A國居民公司甲在某一納稅年度的總所得為250萬元，其中源A國的所得為150萬元，源自B國的所得為100萬元。A國所得稅率為40%，B國所得稅率為30%。兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。已知A國政府對(duì)本國居民來自境外所得實(shí)行免稅法，則甲公司在該年度的應(yīng)納稅額為(　)萬元。

A. 130

B. 90

C. 60

D. 30

5、關(guān)于我國現(xiàn)行稅收法律制度的法律級(jí)次，下列說法中正確的有(　)。

A. 《企業(yè)所得稅法》《個(gè)人所得稅法》都是由全國人大和全國人大常委會(huì)制定的稅收法律

B. 國務(wù)院根據(jù)全國人大或人大常委會(huì)的授權(quán)可制定消費(fèi)稅、資源稅等暫行條例

C. 稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定

D. 國務(wù)院發(fā)布實(shí)施的車船稅、房產(chǎn)稅等地方性稅種暫行條例，規(guī)定省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)條例制定實(shí)施細(xì)則

E. 地方人民政府制定稅收地方性法規(guī)

6、下列選項(xiàng)中，(　)制定的地方性法規(guī)可以成為稅法的正式淵源。

A. 山東省人民代表大會(huì)

B. 重慶市人民代表大會(huì)

C. 上海市人大常委會(huì)

D. 山西省人民政府

E. 江蘇省財(cái)政廳

7、瓦格納的稅收行政原則包括(　)。

A. 確定原則

B. 便利原則

C. 節(jié)約原則

D. 效率原則

E. 最少征收費(fèi)用原則

8、稅收的經(jīng)濟(jì)職能通過(　)發(fā)生作用。

A.轉(zhuǎn)移財(cái)富所有權(quán)

B.調(diào)節(jié)財(cái)富分配格局

C.擴(kuò)大財(cái)富規(guī)模

D.提高財(cái)富的利用效率

9、關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有(　)。

A. 航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)按航空運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

B. 航天運(yùn)輸服務(wù)按照航空運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

C. 航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)按航空運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

D. 無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

E. 水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)按照水路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

10、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的申報(bào)抵扣時(shí)間，下列說法中錯(cuò)誤的是(　)。

A. 增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證

B. 實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起90日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì)

C. 未實(shí)行海關(guān)繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D. 增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證

答案見下頁

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【參考答案】

1、【正確答案】 C

【點(diǎn)評(píng)】本題考查財(cái)政資源配置職能。實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制。

2、【正確答案】 AB

【點(diǎn)評(píng)】 本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的分類。選項(xiàng)AB屬于流通環(huán)節(jié)的財(cái)政補(bǔ)貼。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼;職工副食品補(bǔ)貼屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼;財(cái)政貼息屬于分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。

3、【答案】BE

【點(diǎn)評(píng)】本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，公共定價(jià)法一般包括平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià)法。選項(xiàng)CD錯(cuò)誤，公共定價(jià)一般包括兩個(gè)方面：一是純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格;二是管制定價(jià)，即政府規(guī)定涉及國計(jì)民生而又帶有競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的價(jià)格。

4、【正確答案】 B

【點(diǎn)評(píng)】本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。R公司在B國繳納所得稅=100×30%=30(萬元)。R公司計(jì)算在A國的應(yīng)納稅額時(shí)，其來源于B國的所得免稅。A國的應(yīng)納稅所得額為A國所得150萬元。在A國應(yīng)納所得稅=150×40%=60(萬元)。其總稅負(fù)為60+30=90(萬元)。

5、【正確答案】 ABCD

【點(diǎn)評(píng)】 本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，稅收地方性法規(guī)由地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定。

6、【正確答案】 ABC

【點(diǎn)評(píng)】本題考查稅法的正式淵源。地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件可以作為稅法的正式淵源。省、自治區(qū)、直轄市以及省級(jí)人民政府所在地的市和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以制定地方性法規(guī)，人民政府可以制定規(guī)章。

7、【正確答案】 ABC

【點(diǎn)評(píng)】 本題考查稅收原則。稅收行政原則包括：確定原則、便利原則、節(jié)約原則。

8、【答案】A

【點(diǎn)評(píng)】本題考查稅收的職能。經(jīng)濟(jì)職能亦稱調(diào)節(jié)職能，是指通過稅收分配，對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡，對(duì)資源配置、國民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。由于這種影響主要通過財(cái)富的所有權(quán)轉(zhuǎn)移，即一種經(jīng)濟(jì)的手段來進(jìn)行，故將此稅收職能稱為經(jīng)濟(jì)職能。

9、【正確答案】 ABD

【點(diǎn)評(píng)】本題考查增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)CE錯(cuò)誤，水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃，按經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。

10、【正確答案】 B

【點(diǎn)評(píng)】 本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù))申請(qǐng)稽核比對(duì)。

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