2012年注稅考試《稅務(wù)代理實務(wù)》第五章考前強化模擬題

　　6. 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對各種賬簿、憑證、表格必須保存( )以上。

　　A. 5年

　　B. 10年

　　C. 15年

　　D. 25年

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審驗和批準(zhǔn)。

　　7. 原始憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)與實際情況相符，各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全。屬于對原始憑證的( )進行審核。

　　A. 截止性

　　B. 時效性與合法性

　　C. 真實性與完整性

　　D. 一貫性與時效性

　　【正確答案】C

　　【答案解析】原始憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)與實際情況相符，各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全。屬于是對原始憑證真實性與完整性進行的審查。

　　8. 下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A. 注冊稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

　　B. 注冊稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

　　C. 注冊稅務(wù)師不得代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作

　　D. 注冊稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

　　【正確答案】A

　　【答案解析】注冊稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個體戶會計制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目(見所附樣式)，也可以根據(jù)實際情況自行增加、減少或合并某些會計科目，選項B不正確。注冊稅務(wù)師可以代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作。原始憑證是注冊稅務(wù)師建賬的依據(jù)，屬于代理記賬的內(nèi)容。銀行存款日記賬應(yīng)由納稅單位的出納人員登記。

　　9. 個體工商戶要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報并附送有關(guān)的財務(wù)報表，在年度終了后(　 )內(nèi)匯算清繳。

　　A.五個月

　　B.四個月

　　C.三個月

　　D.兩個月

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個體工商戶要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報并附送有關(guān)財務(wù)報表，在年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳，實行多退少補。

　　10. 注冊稅務(wù)師代理納稅審查工作的重點，是( )。

　　A.審查應(yīng)稅所得表所列各項是否符合個體工商戶財務(wù)會計制度的規(guī)定

　　B.審查應(yīng)稅所得表所計算的稅額是否符合稅法規(guī)定

　　C.審查記賬是否符合規(guī)范

　　D.審查稅款是否及時繳納

　　【正確答案】A

　　【答案解析】注冊稅務(wù)師代理納稅審查工作的重點，就是審查應(yīng)稅所得表所列各項是否符合個體工商戶財務(wù)會計制度的規(guī)定。

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　　二、多項選擇題

　　1、根據(jù)國務(wù)院轉(zhuǎn)批的國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強個體私營經(jīng)濟稅收征管強化查賬征收工作的意見》，個體、私營業(yè)主可自行建賬，也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬，具體范圍包括(　)。

　　A.有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶

　　B.名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶

　　C.個人租賃經(jīng)營企業(yè)

　　D.經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶也應(yīng)當(dāng)聘請社會中介機構(gòu)代理建賬

　　E.單位租賃經(jīng)營企業(yè)

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：對經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。單位租賃經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定設(shè)賬。

　　【該題針對“代理建賬建制的適用范圍”知識點進行考核】

　　2、以下個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有(　)。

　　A.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

　　B.注冊資金在30萬元以上;

　　C.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元以下的或月銷售收入在10000元以下的

　　D.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元以下的

　　E.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元至30000元的

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：具備下列條件之一的個體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：

　　(1)注冊資金在20萬元以上。

　　(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

　　(3)省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

　　所以本題中只有AB符合設(shè)置復(fù)式賬的條件。

　　【該題針對“代理建賬的基本要求”知識點進行考核】

　　3、注冊稅務(wù)師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務(wù)中，以下不正確的處理有(　)。

　　A.劉某沒有審核納稅人提供的原始憑證直接以此為基礎(chǔ)代制會計憑證

　　B.為幫助企業(yè)的倉庫保管員明白出(入)庫單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫與入庫單

　　C.納稅人提供上月30日開具的費用發(fā)票，劉某未表示反對，制作了會計憑證

　　D.劉某將幾筆同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制了一張會計憑證

　　E.劉某按日進行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作

　　【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：選項A，注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在審核原始憑證的基礎(chǔ)上代制記賬憑證;選項B，注冊稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證。選項E，注冊稅務(wù)師不應(yīng)當(dāng)?shù)怯洭F(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　4. 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，要建立復(fù)式賬的企業(yè)包括( )。

　　A. 達(dá)到一定經(jīng)營規(guī)模的個體工商戶

　　B. 按定期定額征收的私營企業(yè)

　　C. 各類名為國有實為私營的企業(yè)

　　D. 名為集體實為私營的企業(yè)

　　E. 新成立的個體工商戶

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】對于達(dá)到一定經(jīng)營規(guī)模的個體工商戶，按定期定額征收的私營企業(yè)，各類名為國有、集體實為個體或私營的企業(yè)，個人租賃承包經(jīng)營的企業(yè)要建立復(fù)式賬，其他業(yè)戶建立簡易賬。

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　　5. 下列符合復(fù)式賬建賬建制基本要求的是( )。

　　A. 注冊資金在10萬元以上的

　　B. 注冊資金在20萬元以上的

　　C. 從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在50000元以上

　　D. 從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的

　　E. 銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在30000元以上

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】復(fù)式賬建賬建制的基本要求：

　　(1)注冊資金在20萬元以上的。

　　(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

　　(3)省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

　　6. 會計憑證按其填制的程序和用途不同，分為( )。

　　A. 原始憑證

　　B. 收款憑證

　　C. 記賬憑證

　　D. 轉(zhuǎn)賬憑證

　　E. 通知憑證

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】會計憑證按其填制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證兩種。

　　7. 個體工商戶稅前列支的費用有( )

　　A.違約金

　　B.賠償金

　　C.各種贊助支出

　　D.被沒收的財物支付的罰款

　　E.存貨盤虧損失

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】被沒收的財物支付的罰款、各種贊助支出，均不得在稅前扣除。

　　8. 注冊稅務(wù)師代為編制會計報表的操作要求包括(　 )。

　　A.數(shù)字真實

　　B.判斷準(zhǔn)確

　　C.計算準(zhǔn)確

　　D.內(nèi)容完整

　　E.報送及時

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】注冊稅務(wù)師代為編制會計報表的操作要求包括數(shù)字真實，內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確，報送及時。

　　9. 明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿，其格式可選擇( )明細(xì)分類賬。

　　A.三欄式

　　B.四欄式

　　C.二欄式

　　D.數(shù)量金額式

　　E.多欄式

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿，其格式可選擇三欄式、數(shù)量金額式或多欄式明細(xì)分類賬。

　　10. 注冊稅務(wù)師為個體工商戶代理記賬時，以下業(yè)務(wù)不符合規(guī)定的有(　)。

　　A. 注冊稅務(wù)師代編原始憑證

　　B. 注冊稅務(wù)師依據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證

　　C. 注冊稅務(wù)師將賬簿登記完畢后，要進行對賬工作，進行賬證核對、賬賬核對和賬實核對

　　D. 個體工商戶最近業(yè)務(wù)較多，開票人手不夠，注冊稅務(wù)師親手填制了2份普通發(fā)票

　　E. 注冊稅務(wù)師負(fù)責(zé)企業(yè)的銀行存款管理

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】選項 AD，注冊稅務(wù)師不得代編原始憑證。選項E，注冊稅務(wù)師從事代理記賬工作，不能參與企業(yè)的經(jīng)營管理，不得負(fù)責(zé)企業(yè)的銀行存款管理。

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