2012年注稅《稅法二》個人所得稅重點試題(7)

　　8.下列關(guān)于企業(yè)改組改制過程中個人取得的量化資產(chǎn)征稅問題說法正確的有( )。$lesson$

　　A.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

　　B.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅

　　C.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅

　　D.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應按“股息、利息、紅利”項目征收個人所得稅

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述說法均符合我國關(guān)于企業(yè)改組改制過程中個人取得的量化資產(chǎn)征稅問題的相關(guān)規(guī)定。

　　9.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項準予定額或定率扣除費用的是()。

　　A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.財產(chǎn)租賃所得

　　C.中獎所得

　　D.特許權(quán)使用費所得

　　E.工資薪金所得

　　【答案】 BDE

　　【解析】 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得扣除的是財產(chǎn)原值和合理費用，中獎所得屬于偶然所得全額納稅。

　　10.下列利息收入中，應繳納個人所得稅的有()。

　　A.參加企業(yè)集資取得的利息

　　B.國債利息

　　C.國家發(fā)行的金融債券利息

　　D.個人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息

　　E.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息

　　【答案】 AE

　　【解析】 選項BCD均免征個人所得稅。

　　11.對以下( )特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預繳，年度終了后30日內(nèi)，合計其全年工資薪金所得，再按12個月平均并計算實際應納的稅款，多退少補。

　　A.采掘業(yè)

　　B.遠洋運輸業(yè)

　　C.遠洋捕撈業(yè)

　　D.海上石油作業(yè)

　　【答案】ABC

　　【解析】為了照顧采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)因季節(jié)、產(chǎn)量等因素的影響，職工的工資、薪金收入呈現(xiàn)較大幅度波動的實際情況，對這三個特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預繳，年度終了后30日內(nèi)，合計其全年工資薪金所得，再按12個月平均并計算實際應納的稅款，多退少補。

　　12.關(guān)于計算個人財產(chǎn)拍賣所得，下列表述正確的有()。

　　A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

　　B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價值

　　C.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款

　　D.拍賣財產(chǎn)時納稅人按照規(guī)定實際支付的拍賣費、鑒定費、評估費等費用不得扣除

　　E.拍賣財產(chǎn)時納稅人實際繳納的相關(guān)稅金及附加準予扣除

　　【答案】 CE

　　【解析】 選項A，通過贈送取得的，原值為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費;選項B，通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費;選項D，拍賣過程的合理費用準予扣除。

　　13.下列說法符合個人所得稅的特殊計稅方法的有()。

　　A.從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶從事的建筑安裝業(yè)取得的收入，依照個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅

　　B.在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應在機構(gòu)所在地繳納個人所得稅

　　C.納稅人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按特許權(quán)使用費所得項目計算納稅

　　D.員工因擁有股權(quán)而參加企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

　　E.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，屬于個人所得稅應稅所得，應按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅

　　【答案】 ADE

　　【解析】 在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應在工程作業(yè)所在地扣繳個人所得稅;納稅人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按勞務報酬所得項目計算納稅。

　　14.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計征個人所得稅時，不得扣除的項目有( )。

　　A.投資者的工資

　　B.職工教育經(jīng)費

　　C.投資者家庭的生活費

　　D.壞賬準備

　　【答案】ACD

　　【解析】職工教育經(jīng)費在規(guī)定的基數(shù)和比例之內(nèi)可以扣除，其他三項不得扣除。

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