2012年注稅《稅法二》個(gè)人所得稅重點(diǎn)試題(6)

　　二、多項(xiàng)選擇題$lesson$

　　1.下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有()。

　　A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

　　B.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

　　C.出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

　　D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過規(guī)定比例的部分

　　E.退休人員再任職取得的收入

　　【答案】 ACDE

　　2.下列項(xiàng)目中按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

　　B.掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)的個(gè)人從事客貨運(yùn)營取得的收入

　　C.對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)的承租、承包人的所得

　　D.單位因雇員銷售業(yè)績組織的旅游支出

　　【答案】ACD

　　【解析】B選項(xiàng)按個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅;ACD選項(xiàng)都屬于工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

　　3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的居民納稅人的有( )。

　　A.在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

　　B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人

　　C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

　　D.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

　　【答案】AD

　　【解析】居民納稅人的判定條件：一是住所;二是居住時(shí)間。

　　4.個(gè)人取得下列所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有()。

　　A.員工取得的用于購買企業(yè)國有股份的勞動(dòng)分紅20000元

　　B.個(gè)人購買福利彩票兩次，每次中獎(jiǎng)收入均為6000元，合計(jì)為12000元

　　C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的住房，收入12萬元

　　D.按照國家規(guī)定被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款

　　E.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

　　【答案】 ACE

　　【解析】 選項(xiàng)B，個(gè)人購買福利彩票每次中獎(jiǎng)收入均在10000元以下，免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款免征個(gè)人所得稅。

　　5.關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說法正確的有()。

　　A.提供著作使用權(quán)取得的所得，包括同時(shí)取得的稿酬所得

　　B.個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)，允許在稅前全額扣除

　　C.某省人民政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎(jiǎng)，免征個(gè)人所得稅

　　D.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅

　　E.納稅人的所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)格核定其應(yīng)納稅所得額

　　【答案】 DE

　　【解析】 提供著作使用權(quán)所得屬于特許權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得，不包括稿酬，應(yīng)分開計(jì)稅;個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)扣除;雖然是省政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金，但不屬于科教文衛(wèi)體環(huán)保等方面的獎(jiǎng)金，不免稅。

　　6.下列項(xiàng)目中，不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有(　)。

　　A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

　　B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

　　C.將作品連載取得的報(bào)酬

　　D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

　　【答案】ABC

　　【解析】勞務(wù)報(bào)酬是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、審稿等而取得的報(bào)酬。本題發(fā)表論文取得的報(bào)酬，將作品連載取得的報(bào)酬屬于稿酬;提供著作版權(quán)而取得的報(bào)酬，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

　　7.某集體企業(yè)改制為股份合作企業(yè)，職工張某支出1000元取得10000元量化股份，不久張某以13000元轉(zhuǎn)讓該股份，則( )。

　　A.取得量化資產(chǎn)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)10000元

　　B.取得量化資產(chǎn)暫緩征收個(gè)人所得稅

　　C.轉(zhuǎn)讓股份按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，計(jì)稅依據(jù)12000元

　　D.轉(zhuǎn)讓股份暫緩征收個(gè)人所得稅

　　【答案】BC

　　【解析】集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅;待個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

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