2017年稅務師《稅法二》最后一周沖刺試題二

　　多項選擇題

　　1、下列關于契稅的表述正確的有(　)。

　　A.契稅實行幅度比例稅率

　　B.契稅的納稅人包括外商投資企業(yè).外國企業(yè)以及外籍個人

　　C.契稅屬于行為稅

　　D.對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅

　　E.債權人承受注銷.破產(chǎn)企業(yè)土地.房屋權屬以抵償債務的，減半征收契稅

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】契稅屬于財產(chǎn)轉移稅，不是行為稅;債權人承受注銷.破產(chǎn)企業(yè)土地.房屋權屬以抵償債務的，免征契稅。

　　2、下列車船中，應以“輛”作為車船稅計稅單位的有(　)。

　　A.電車

　　B.摩托車

　　C.微型客車

　　D.半掛牽引車

　　E.貨車

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】半掛牽引車.貨車按整備質量每噸作為計稅單位。

　　3、車船稅的計稅單位包括(　)。

　　A.每千瓦

　　B.每輛

　　C.凈噸位每噸

　　D.整備質量每噸

　　E.艇身長度每米

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】選項A，每千瓦不是車船稅的計稅單位，計算時將千瓦換算為噸計算稅額，1千瓦=0.67噸。

　　4、下列屬于法定減免車船稅的有(　)。

　　A.警用車船

　　B.非機動駁船

　　C.插電式混合動力汽車

　　D.臨時入境的外國車船

　　E.捕撈.養(yǎng)殖漁船

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項A.C.E，屬于法定免征車船稅;選項B，非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算;選項D，屬于特定減免。

　　5、下列房產(chǎn)中，可以享受免征房產(chǎn)稅的有(　)。

　　A.企業(yè)辦公工廠無償使用學校的房屋

　　B.寺廟內閑置的房屋

　　C.公園內用于出租的小賣部

　　D.房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房

　　E.企業(yè)尚在使用的毀損不堪的居住的房屋和危險房屋

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】納稅單位無償使用免稅單位的房屋，納稅單位繳納房產(chǎn)稅;公園內附設的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，繳納房產(chǎn)稅;毀損不堪居住的房屋和危險房屋，經(jīng)有關部門鑒定，在停止使用后，才免征房產(chǎn)稅。

　　6、下列房產(chǎn)應征房產(chǎn)稅的有(　)。

　　A.企業(yè)辦公用的房產(chǎn)

　　B.軍隊出租的空余房產(chǎn)

　　C.個人擁有的營業(yè)性房產(chǎn)

　　D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產(chǎn)

　　E.施工期間在基建工地附近租用的房產(chǎn)

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項B，對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅;選項D，宗教寺廟中宗教人員生活用的房產(chǎn)免稅。

　　7、單位發(fā)生的下列行為中，應繳納印花稅的有(　)。

　　A.車間只記錄存貨收發(fā)數(shù)量的統(tǒng)計簿

　　B.購物中心設立并使用的營業(yè)賬簿

　　C.簽訂購銷合同的兩家中外合資企業(yè)

　　D.企業(yè)記載資金的賬簿

　　E.簽訂審計業(yè)務約定書的稅務師事務所

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項A，車間.門市部.倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿.統(tǒng)計簿.臺賬等，不貼印花;選項E，法律.會計.審計等方面的咨詢合同不貼印花。

　　8、下列關于印花稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的有(　)。

　　A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)

　　B.以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)

　　C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)

　　D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據(jù)

　　E.建筑安裝工程承包后又分包的，以承包總額扣除分包金額后余額為計稅依據(jù)

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】選項A，貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額.裝卸費和保險費等;選項D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花;選項E，建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。

　　9、下列所得中，應按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有(　)。

　　A.書法家為企業(yè)題字獲得的報酬

　　B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬

　　C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬

　　D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬

　　E.報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬

　　【正確答案】DE

　　【答案解析】選項A，按勞務報酬所得繳納個人所得稅;選項B，按工資薪金所得繳納個人所得稅;選項C，按特許權使用費所得繳納個人所得稅。

　　10、個人股權轉讓所得納稅申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的，應由主管稅務機關核定的計稅依據(jù)有(　)。

　　A.股票面值

　　B.股票發(fā)行價

　　C.每股凈資產(chǎn)

　　D.股權轉讓日的股票市值

　　E.個人股東享有的股權比例所對應的凈資產(chǎn)份額

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】個人股權轉讓所得納稅申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可以參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產(chǎn)份額核定。

　　11、下列稅務處理中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有(　)。

　　A.投資者的工資允許稅前扣除

　　B.企業(yè)計提的各種準備金不得稅前扣除

　　C.分配給投資者的股息.紅利，允許稅前扣除

　　D.通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈按照應納稅所得額12%部分扣除

　　E.廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入15%部分可據(jù)實扣除

　　【正確答案】BE

　　【答案解析】選項A，投資者的工資不允許稅前扣除;選項C，分配給投資者的股息.紅利，不得稅前扣除;選項D，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈，在不超過其應納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除。

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　　12、下列各項屬于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的有(　)。

　　A.永久性住所

　　B.重要利益中心

　　C.習慣性居處

　　D.國籍

　　E.常設機構

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】雙重居民身份下最終居民身份的判定標準有永久性住所.重要利益中心.習慣性居處和國籍。

　　13、下列關于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有(　)。

　　A.按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

　　B.凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

　　C.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務

　　D.印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

　　E.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款.滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任

　　【正確答案】DE

　　【答案解析】選項A，按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過1個月;選項B，凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣;選項C，納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上并即行注銷后，才完成納稅義務。

　　14、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有(　)。

　　A.水利設施及其辦公.生活用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.免稅單位無償使用納稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.公園里的咖啡廳用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】水利設施及其管擴用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;其他用地，如生產(chǎn).辦公.生活用地，應照章征稅。選項E，公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅但是公園附設的營業(yè)機構如照相館.茶社等用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　15、下列土地應計征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

　　A.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地

　　B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地

　　C.集體企業(yè)的養(yǎng)殖場的辦公用地

　　D.外資企業(yè)儲備原材料的倉庫用地

　　E.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地可免稅。

　　16、根據(jù)現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準開發(fā)建設經(jīng)濟適用房的用地

　　B.水利設施及其管擴用地

　　C.天然林保護工程的土地

　　D.司法部所屬勞改勞教單位自用的土地

　　E.鹽場的生產(chǎn)廠房用地

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】對鹽場.鹽礦的生產(chǎn)廠房.辦公.生活區(qū)用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　17、下列各項中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

　　A.實行自收自支.自負盈虧的事業(yè)單位的公務用地

　　B.名勝古跡園區(qū)內附設的照相館用地

　　C.機場飛行區(qū)用地

　　D.港口的碼頭用地

　　E.免稅單位無償使用納稅單位的土地

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;名勝古跡設立的照相館用地屬于經(jīng)營性用地，不屬于免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。選項C.D.E都屬于免稅范圍。

　　18、下列關于國內各種形式的貨物聯(lián)運的印花稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結算雙方繳納印花稅

　　B.凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的，分別由辦理運費計算的各方分別以分程的運費為計稅依據(jù)繳納印花稅

　　C.凡分程結算運費的，應以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅

　　D.凡分程結算運費的，由起運地結算雙方以全程運費為計稅依據(jù)貼花

　　E.無論是全程結算運費還是分程結算運費，都是以參與運輸?shù)母鞣綖榧{稅人，分別納稅

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】對國內各種形式的貨物聯(lián)運，凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結算雙方繳納印花稅;凡分程計算運費的，應以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅。

　　19、下列合同中，應該征收印花稅的有(　)。

　　A.未按期兌現(xiàn)的合同

　　B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的購售電合同

　　C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

　　D.國家指定的收購部門與農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)民產(chǎn)品收購合同

　　E.企業(yè)與會計師事務所簽訂的審計合同

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項B，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅;選項D，國家指定的收購部門與村民委員會.農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，屬于免稅合同;選項E，會計.審計合同不屬于印花稅征稅范圍。

　　20、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對納稅人實際占用的土地面積，可以按照下列(　)方法確定。

　　A.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積

　　B.納稅人實際使用的建筑面積

　　C.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人據(jù)實申報的面積

　　D.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人以稅務機關核定的土地面積

　　E.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人不需申報納稅

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】納稅人實際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認的土地面積為準;尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調整。

　　21、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.企業(yè)廠區(qū)內綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.企業(yè)廠區(qū)以外綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.對郵政部門坐落在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍內的土地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.企業(yè)辦的醫(yī)院用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】選項A，企業(yè)廠區(qū)以外綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以內綠化用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　22、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的有(　)。

　　A.購買房屋的個人

　　B.離婚房產(chǎn)分割

　　C.出售房屋的個人

　　D.企業(yè)承受國家出讓的土地使用權

　　E.專利權的受贈方

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】在我國境內“承受”土地.房屋權屬轉移的單位和個人，為契稅的納稅人。土地.房屋權屬分拆分割不屬于契稅征稅范圍。

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