2017年稅務師《稅法二》考前沖刺試題一

　　單項選擇題

　　1、下列關于房產稅的計稅依據(jù)的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.中央空調在會計核算中不單獨記賬與核算，不應計入房產原值

　　B.暖氣管從三通管起計算原值

　　C.電燈網從進線盒聯(lián)接管起計算原值

　　D.消防設備在會計核算中不單獨記賬與核算，應計入房產原值

　　【正確答案】A

　　【答案解析】為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。

　　2、下列關于印花稅納稅義務人的表述中，正確的是(　)。

　　A.買賣境內A股股票簽訂股權轉讓書據(jù)的，以股票轉讓方為納稅人

　　B.訂立財產轉移書據(jù)的，以證人為納稅人

　　C.書立技術合同的以擔保人為納稅人

　　D.領取工商營業(yè)執(zhí)照的，以授予證照的當事人為納稅人

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項B，訂立財產轉移書據(jù)的印花稅納稅人是立據(jù)人;選項C，書立技術合同的納稅人是立合同人，立合同人指的是合同雙方當事人，不包括擔保人.證人.鑒定人;選項D，領取工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人是印花稅的領受人。

　　3、下列合同中，應當繳納印花稅的是(　)。

　　A.電網與用戶之間簽訂的供電合同

　　B.企業(yè)與會計師事務所簽訂的審計合同

　　C.未兌現(xiàn)的購貨合同

　　D.高校學生公寓租賃合同

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項A，電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅;選項B，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅;選項D，免征印花稅。

　　4、下列選項中，屬于可否銷售原則的是(　)。

　　A.開發(fā)項目某組成部分相對獨立，且具有不同使用功能時，可以作為獨立的成本對象進行核算

　　B.開發(fā)產品因其產品類型或功能不同等而導致其預期售價存在較大差異的，應分別作為成本對象進行核算

　　C.開發(fā)產品因建筑上存在明顯差異可能導致其建造成本出現(xiàn)較大差異的，要分別作為成本對象進行核算

　　D.開發(fā)產品能夠對外經營銷售的，應作為獨立的計稅成本對象進行成本核算;不能對外經營銷售的，可先作為過渡性成本對象進行歸集，然后再將其相關成本攤入能夠對外經營銷售的成本對象

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項A，屬于功能區(qū)分原則;選項B，屬于定價差異原則;選項C，屬于成本差異原則。

　　5、對同一開發(fā)地點.竣工時間相近.產品結構類型沒有明顯差異的群體開發(fā)的項目，可以作為一個成本對象進行核算。這體現(xiàn)了房地產開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的(　)。

　　A.功能區(qū)分原則

　　B.分類歸集原則

　　C.成本差異原則

　　D.權益區(qū)分原則

　　【正確答案】B

　　【答案解析】分類歸集原則，是指對同一開發(fā)地點.竣工時間相近.產品結構類型沒有明顯差異的群體開發(fā)的項目，可以作為一個成本對象進行核算。

　　6、下列關于房地產開發(fā)企業(yè)成本.費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是(　)。

　　A.開發(fā)產品整體報廢或毀損的，其確認的凈損失不得在稅前扣除

　　B.因國家收回土地使用權而形成的損失，可按高于實際成本的10%在稅前扣除

　　C.企業(yè)集團統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費用不得在稅前扣除

　　D.開發(fā)產品轉為自用的，實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項A, 審核后可以扣除;選項B, 企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產損失按有關規(guī)定在稅前扣除;選項C, 企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構借款分攤集團內部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理的分攤利息費用，使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準予在稅前扣除。

　　7、某符合條件的節(jié)能服務公司2011年成立，主要從事能源管理，成立當年取得了生產經營收入。2016年該服務節(jié)能公司取得主營業(yè)務收入13820萬元，其他業(yè)務收入1200萬元，與收入配比的成本是7800萬元，發(fā)生的費用合計1250萬元，營業(yè)外支出80萬元，企業(yè)當年購進安全生產專用設備取得增值稅專用發(fā)票注明價款1020萬元，增值稅173.4萬元，該安全生產設備的折舊已經計入到成本費用中。該節(jié)能服務公司2016年應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.634.25

　　B.1370.5

　　C.1353.16

　　D.616.91

　　【正確答案】A

　　【答案解析】對于符合條件的節(jié)能服務公司，自項目取得第一筆生產經營收入起企業(yè)所得稅三免三減半。

　　應繳納企業(yè)所得稅=(13820+1200-7800-1250-80)×12.5%-1020×10%=634.25(萬元)

　　8、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2015年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術企業(yè))投資250萬元.股權持有到2016年12月31日。2011年當年稅務機構核定的未彌補虧損額為189萬元，甲企2016年度生產經營所得為450萬元，2016年的應納稅所得額為(　)萬元。

　　A.275

　　B.68.75

　　C.86

　　D.112.5

　　【正確答案】C

　　【答案解析】創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。可抵扣的應納稅所得額為250×70%=175(萬元)。應納稅所得額=450-189-175=86(萬元)。

　　9、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于長期待攤費用攤銷時間的表述中，不正確的是(　)。

　　A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

　　B.租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

　　C.固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷

　　D.其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的當月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年

　　【正確答案】D

　　【答案解析】其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

　　10、A公司旗下有兩個全資子公司：甲公司與乙公司。甲公司因自身原因不再打算經營，故把其價值1000萬的土地轉讓給了乙公司，并簽訂了轉讓協(xié)議，那么乙公司應該繳納契稅(　)萬元。(契稅稅率3%)

　　A.0

　　B.30

　　C.60

　　D.5

　　【正確答案】A

　　【答案解析】同一投資主體內部所屬企業(yè)之間土地.房屋權屬的劃轉，免征契稅。具體表現(xiàn)為以下內部資產劃轉：母公司與其全資子公司之間;同一公司所屬全資子公司之間;同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè).一人有限公司之間。

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　　11、對經營自用的房屋在確定計稅余值時，能夠確定房產原值的具體減除比例的是(　)。

　　A.當?shù)厥?自治區(qū).直轄市人民政府

　　B.國家稅務總局

　　C.國務院

　　D.當?shù)氐囟惥?/p>

　　【正確答案】A

　　【答案解析】在確定計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省.自治區(qū).直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內自行確定。

　　12、某公司2016年購進一處房產，2016年5月1日用于投資聯(lián)營，投資期3年，當年取得固定收入160萬元，房產原值3000萬元，扣除比例30%，2016年應納房產稅(　)萬元。(增值稅采用簡易辦法計算)

　　A.26.69

　　B.29.7

　　C.21.2

　　D.44.4

　　【正確答案】A

　　【答案解析】以房產投資聯(lián)營，取得固定收入，不承擔聯(lián)營風險，視同出租。

　　應繳納房產稅=3000×(1-30%)×1.2%×4÷12+160÷(1+5%)×12%=26.69(萬元)

　　13、下列各項中，關于耕地占用稅說法正確的是(　)。

　　A.占用菜地開發(fā)花圃屬于耕地占用稅征稅范圍

　　B.集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍

　　C.占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍

　　D.占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍

　　【正確答案】D

　　【答案解析】耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農業(yè)建設而占用的國家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內屬于耕地或農用的土地。

　　14、下列關于耕地占用稅的說法，正確的是(　)。

　　A.耕地占用稅在納稅人獲準占用耕地的環(huán)節(jié)征收

　　B.耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的30%

　　C.占用魚塘及其他農用土地建房或從事其他非農業(yè)建設，不視同占用耕地

　　D.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項B，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%;選項C，占用魚塘及其他農用土地建房或從事其他非農業(yè)建設，視同占用耕地; 選項D，不符合規(guī)定，已繳納的耕地占用稅可以退還。

　　15、下列符合耕地占用稅規(guī)定的是(　)。

　　A.經批準占用的耕地，耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農地手續(xù)通知的當天

　　B.獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起10日內繳納耕地占用稅

　　C.邊遠貧困山區(qū)生活困難的農村居民，新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經所在地鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府審核，報縣級政府批準，可以免征或減征耕地占用稅

　　D.邊遠貧困山區(qū)生活困難的農村居民，新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經所在地縣級政府批準，可以免征或減征耕地占用稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項C.D必須要求在規(guī)定用地標準內的新建住宅可以執(zhí)行上述規(guī)定。

　　16、下列各項中，不符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的是(　)。

　　A.核電站在基建期內的應稅土地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.企業(yè)廠區(qū)內的鐵路專用線用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.經濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準

　　D.對公共租賃住房建設期間用地及公共租賃住房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項B，對企業(yè)的鐵路專用線.公路等用地，除另有規(guī)定外.在企業(yè)廠區(qū)以內的，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;在廠區(qū)以外，與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　17、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的是(　)。

　　A.不動產成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，稅務機關可參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)

　　B.減免土地出讓金可以同時減免契稅

　　C.已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，應征土地權屬轉移的契稅

　　D.債權人承受破產企業(yè)土地，房屋權屬的，征收契稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】不得因減免出讓金而減免契稅;已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅;債權人承受破產企業(yè)土地，房屋權屬的，免征契稅。

　　18、王五2016年3月購置小轎車一輛，排量1.6升，2016年8月為兒子王小五購置摩托車一輛(以王五名義進行登記)，已知在購買當月均取得管理部門核發(fā)的登記證，當?shù)?.6升小轎車單位稅額為每年480元，摩托車單位稅額每年60元，則2016年王五需要申報繳納的車船稅為(　)元。

　　A.360

　　B.425

　　C.180

　　D.505

　　【正確答案】B

　　【答案解析】購置的新車船，車船稅的納稅義務發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。

　　計算公式為：應納稅額=年應納稅額÷12×應納稅月份數(shù)。

　　當年應納車船稅=480÷12×10+60÷12×5=425(元)

　　19、某市區(qū)一交通運輸企業(yè)2016年年初擁有整備質量為6噸的載貨汽車18輛，整備質量為4噸的掛車6輛，整備質量為2.5噸的貨車4輛，該企業(yè)所在地載貨汽車車船稅年稅額為整備質量每噸20元。該企業(yè)當年應繳納的車船稅為(　)元。

　　A.2360

　　B.2840

　　C.2600

　　D.2500

　　【正確答案】C

　　【答案解析】貨車應納稅額=掛車按貨車稅額的50%征稅，掛車應納稅額=(18×6+4×2.5)×20=2360(元);掛車按貨車稅額的50%征稅，應納稅額=6×4×20×50%=240(元)，該企業(yè)當年應繳納的車船稅=2360+240=2600(元)。

　　20、某發(fā)電廠與某公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明不含稅運費30萬元，不含稅保管費10萬元;第二份合同載明的不含稅費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。該發(fā)電廠簽訂的兩份合同共計應繳納的印花稅為(　)元。

　　A.450

　　B.550

　　C.900

　　D.750

　　【正確答案】D

　　【答案解析】貨物運輸合同的計稅依據(jù)為運輸費用金額;倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管費用;如同一份合同中分別載有兩個或兩個以上稅率的經濟事項，其經濟事項的金額分別記載的，應分別計算貼花;其經濟事項的金額未分別記載的，應按較高的稅率納稅。發(fā)電廠與某公司簽訂的兩份合同共計應繳納印花稅稅額=300000×0.5‰+100000×1‰+500000×1‰=750(元)

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　　21、根據(jù)投資所得中股息的規(guī)定，受益所有人為個人或其他主體的，適用(　)的限制稅率。

　　A.3%

　　B.5%

　　C.10%

　　D.15%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】只有受益所有人為公司，且符合規(guī)定條件的，才能適用5%的限制稅率;受益所有人為個人或其他主體的，仍適用10%的限制稅率。

　　22、土地.房屋被縣級以上政府征用.占用后，重新承受土地.房屋權屬的，由(　)確定是否減免。

　　A.國務院

　　B.國家稅務總局

　　C.市級人民政府

　　D.省級人民政府

　　【正確答案】D

　　【答案解析】土地.房屋被縣級以上政府征用.占用后，重新承受土地.房屋權屬的，由省級政府確定是否減免。

　　23、下列選項中屬于權利.許可證照的是(　)。

　　A.土地使用證

　　B.衛(wèi)生許可證

　　C.金融許可證

　　D.審計合同

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項A，屬于權利.許可證照的內容。

　　24、車船稅法所涉及的排氣量.整備質量.核定載客人數(shù).凈噸位.千瓦.艇身長度，以(　)相應項目所載數(shù)據(jù)為準。

　　A.車船登記證書

　　B.車船出廠合格證明

　　C.進口憑證標注的技術參數(shù).數(shù)據(jù)

　　D.主管稅務機關參照國家

　　【正確答案】A

　　【答案解析】車船稅法所涉及的排氣量.整備質量.核定載客人數(shù).凈噸位.千瓦.艇身長度，以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證相應項目所載數(shù)據(jù)為準。

　　25、2017年3月某公司在郊區(qū)新建設立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園.2000平方米修建學校，當?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應繳納耕地占用稅(　)元。

　　A.244000

　　B.260000

　　C.284000

　　D.300000

　　【正確答案】A

　　【答案解析】學校.幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應繳納耕地占用稅=(15000-2000-800)×20=244000(元)。

　　26、國有.集體企業(yè)整體出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人按勞動法等國家有關政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務年限不少于(　)年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地.房屋權屬，免征契稅。

　　A.3

　　B.5

　　C.6

　　D.2

　　【正確答案】A

　　【答案解析】國有.集體企業(yè)整體出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人按勞動法等國家有關政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地.房屋權屬，免征契稅。

　　27、車船稅扣繳義務人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從(　)規(guī)定的申報納稅期限截止日期的次日起計算。

　　A.各省.自治區(qū).直轄市人民政府

　　B.各省.自治區(qū).直轄市主管稅務機關

　　C.國家稅務總局

　　D.國務院

　　【正確答案】A

　　【答案解析】車船稅扣繳義務人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省.自治區(qū).直轄市人民政府規(guī)定的申報納稅期限截止日期的次日起計算。

　　28、從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后，工商登記改變?yōu)閭€體經濟性質的，按照(　)項目計征個稅。

　　A.勞務報酬所得

　　B.工資薪金所得

　　C.其他所得

　　D.個體工商戶的生產.經營所得

　　【正確答案】D

　　【答案解析】從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后，工商登記改變?yōu)閭€體經濟性質的，按照“個體工商戶的生產.經營所得”項目計征個稅。

　　29、納稅義務人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。超過抵免限額的，其超過的部分不得在本納稅年度的應納稅額中扣除，但是可以在以后納稅年度的該國家或地區(qū)抵免限額的余額中補扣，補扣期限最長不得超過(　)年。

　　A.5

　　B.4

　　C.3

　　D.6

　　【正確答案】A

　　【答案解析】納稅義務人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。超過抵免限額的，其超過的部分不得在本納稅年度的應納稅額中扣除，但是可以在以后納稅年度的該國家或地區(qū)抵免限額的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5年。

　　30、下列屬于轉讓有價證券計算個人所得稅時確定應予減除的財產原值和合理費用采用的方法的是(　)。

　　A.先進先出法

　　B.后進先出法

　　C.加權平均法

　　D.特別計價法

　　【正確答案】C

　　【答案解析】轉讓有價證券計算個人所得稅時采用“加權平均法”確定其應予減除的財產原值和合理費用。

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　　31、個人取得的擔保所得按照(　)進行個人所得稅的處理。

　　A.其他所得

　　B.偶然所得

　　C.特許權使用費所得

　　D.勞務報酬所得

　　【正確答案】A

　　【答案解析】個人取得的擔保所得按照其他所得進行個人所得稅的處理。

　　32、個人從中國境外取得所得的，在取得境外所得時結清稅款的，或者在境外按所得來源國稅法規(guī)定免予繳納個人所得稅的，應當在次年1月1日起(　)日內，向中國主管稅務機關申報納稅。

　　A.30

　　B.10

　　C.20

　　D.15

　　【正確答案】A

　　【答案解析】個人從中國境外取得所得的，在取得境外所得時結清稅款的，或者在境外按所得來源國稅法規(guī)定免予繳納個人所得稅的，應當在次年1月1日起30日內，向中國主管稅務機關申報納稅。

　　33、納稅人.扣繳義務人逃避.拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，(　)。

　　A.處1萬元以上5萬元以下的罰款

　　B.處1萬元以上2萬元以下的罰款

　　C.處1萬元以上3萬元以下的罰款

　　D.處1萬元以上的罰款

　　【正確答案】A

　　【答案解析】納稅人.扣繳義務人逃避.拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

　　34、下列關于契稅計稅依據(jù)的說法，正確的是(　)。

　　A.契稅的計稅依據(jù)不含增值稅

　　B.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)不包括裝修費用

　　C.承受國有土地，契稅計稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金

　　D.房屋交換價格差額明顯不合理且無正當理由的，由稅務機關參照成本價格核定

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項B，房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應包括在內;選項C，不得因減免土地出讓金而減免契稅;選項D，由征收機關參照市場價格核定。

　　35、下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是(　)。

　　A.供電部門占用耕地新建變電站

　　B.農村居民占用耕地新建住宅

　　C.市政部門占用耕地新建自來水廠

　　D.鐵路線路占用耕地

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項B，農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項A.C屬于法定的應稅行為;選項D減按2元/平方米稅額征收耕地占用稅。

　　36、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅現(xiàn)行政策的表述中，不正確的是(　)。

　　A.房地產開發(fā)公司建造商品房的用地，出售前免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.軍隊自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】房地產開發(fā)公司建造商品房的用地，除經批準開發(fā)建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　37、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是(　)。

　　A.公園的咖啡廳占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.開山填海整治的土地，從使用月份起免繳土地使用稅3~5年

　　C.廠區(qū)內部綠化用地不需要繳納土地使用稅

　　D.農副產品生活辦公用地，要繳納土地使用稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項A，咖啡廳屬于經營用地，需要繳納土地使用稅;選項B，開山填海整治的土地，從使用月份起免繳土地使用稅5~10年;選項C，廠區(qū)內部綠化用地需要繳納土地使用稅。

　　38、下列說法中，符合契稅相關規(guī)定的是(　)。

　　A.如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關可在評估價格和土地基準地價中任意選擇一種方式來評定契稅的計稅依據(jù)

　　B.符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計稅金額在10000萬元(含10000萬元)以上的，由省級征收機關辦理減免稅手續(xù)，并報國家稅務總局備案

　　C.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應在土地.房屋權屬轉移合同生效的30日內向土地.房屋所在地征收機關提出減免稅申報

　　D.土地使用權和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)，根據(jù)政府批準設立的房地產評估機構的評定價格確定

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關可依次按下列兩種方式確定，而不是任意選擇其中一種方式：一.評估價格：由政府批準設立的房地產評估機構根據(jù)相同地段.同類房地產進行綜合評定，并經當?shù)囟悇諜C關確認的價格;二.土地基準地價：由縣以上人民政府公式的土地基準地價。選項C，符合減免稅規(guī)定的納稅人，應在土地.房屋權屬轉移合同生效的10日內向土地.房屋權屬所在地的征收機關提出減免稅申報;選項D，土地使用權贈與.房屋贈與，其契稅的計稅依據(jù)由征收機關參照土地使用權出售.房屋買賣的市場價格核定。

　　39、某機械制造廠2016年擁有貨車3輛，每輛貨車的整備質量均為1.499噸;掛車1部，其整備質量為1.2噸;小汽車2輛。已知貨車車船稅稅率為整備質量每噸年基準稅額16元，小汽車車船稅稅率為每輛年基準稅額360元。該廠2016年度應納車船稅為(　)。

　　A.441.6元

　　B.792元

　　C.801.55元

　　D.811.2元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】掛車按照貨車稅額的50%計算納稅。車船稅法及其實施條例涉及的整備質量.凈噸位等計稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應納稅額。

　　該機械制造廠2016年應納的車船稅=1.499×3×16+1.2×16×50%+2×360=801.55(元)

　　40、某企業(yè)有價值260萬元的房產，2017年初將其中價值50萬元的住房以市場價格5萬元/年出租給個人居住，簽訂房屋租賃合同，另外，年初將價值100萬元的房產進行投資，共擔風險，取得投資收益6萬元，則下列說法正確的是(　)。

　　A.投資的房產從價計征房產稅并由該企業(yè)繳納

　　B.投資的房產從租計征房產稅并由該企業(yè)繳納

　　C.計算房產稅時使用1.2%和12%的稅率

　　D.計算房產稅時使用1.2%和4%的稅率

　　【正確答案】D

　　【答案解析】房產對外投資，共擔風險，相當于房產發(fā)生了轉移，應當由被投資方繳納房產稅，投資方不繳納房產稅;自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位.社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅。

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