2017年稅務師《財務與會計》考點練習題：稅款追征與退還

　　一、單項選擇題

　　1、關于稅款追征與退還的說法，正確的是(　)。(環(huán)球網校提供稅款追征與退還)

　　A.納稅人多繳的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還

　　B.納稅人多繳的稅款，自結箅稅款之日起5年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還

　　C.納稅人多繳的稅款退回時，應加箅銀行同期貸款利息

　　D.由于稅務機關適用法規(guī)錯誤導致納稅人少繳稅款，稅務機關可以在3年內補征稅款和加收滯納金

　　【正確答案】A

　　2、某上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅的是(　)o

　　A.向獨立董事支付的補貼

　　B.向職工支付的托兒補助費

　　C.支付本公司技術部門張某為新進員工進行內部培訓課酬費

　　D.向外聘技術人員支付的兼職費

　　【正確答案】C

　　3、在確定營業(yè)稅計稅依據時，正確的是(　)。

　　A.金融經紀業(yè)務在計算營業(yè)稅應稅營業(yè)額時要扣除工本費和郵寄費

　　B.一般貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入

　　C.外匯轉讓的營業(yè)額為買賣外匯的價差收人，可以扣除賣出過程中支付的稅費

　　D.金融商品的買人價只可按移動平均法核算

　　【正確答案】B

　　4、納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務機關申請辦理(　)。

　　A.減征稅款

　　B.豁免應納稅款

　　C.提供納稅擔保

　　D.延期繳納稅款

　　【正確答案】D

　　5、關于稅務代理關系終止的稅法，錯誤的是(　)。

　　A.注冊稅務師沒有按照協(xié)議約定提供服務，委托方欲終止代理行為，應與受托方協(xié)商并經過受托方同意后終止

　　B.在代理期限內委托方被法院宣告破產，稅務師事務所可以單方終止代理行為

　　C.在代理期限內委托人提供虛假資料造成代理判斷錯誤，稅務師事務所可單方終止代理行為

　　D.委托關系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，并向當地主管稅務機關報告，終止的具體事項由雙方協(xié)商解決

　　【正確答案】A

　　6、下列項目中，不允許計算進項稅額進行抵扣的是(　)o

　　A.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

　　B.由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的保險費

　　C.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的運費

　　D.由代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票中的建設基金

　　【正確答案】B

　　7、關于個體戶建賬的說法，錯誤的是(　)。

　　A.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬

　　B.營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的，應建復式賬

　　C.從事貨物生產以及提供增值稅應稅勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬

　　D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建復式賬

　　【正確答案】C

　　8、下列可享受優(yōu)惠政策的項目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三《納稅調整項目明細表》做納稅調減的是(　)。

　　A.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資額的10%部分

　　B.國債利息收人

　　C.殘疾人員工資加計扣除部分

　　D.企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除部分

　　【正確答案】A

　　9、土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括(　)。

　　A.營業(yè)稅

　　B.印花稅

　　C.城市維護建設稅

　　D.教育費附加

　　【正確答案】B

　　10、稅務行政復議中的被申請人是指(　)。

　　A.被稅務機關委托的代征人

　　B.與申請人存在控股關系的上級單位

　　C.以共同名義與稅務機關共同作出處罰決定的其他組織

　　D.作出具體行政行為的稅務機關

　　【正確答案】D

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　　二、多項選擇題

　　1、關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有(　)。

　　A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收人的應納稅所得額合計趄過12萬元

　　B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報

　　C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報

　　D.年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》即可

　　E.取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報

　　【正確答案】ABE

　　2、有關土地增值稅的處理，符合稅法規(guī)定的有(　)。

　　A.房地產開發(fā)企業(yè)兼營普通標準住宅和非普通標準住宅開發(fā)，沒有分別核箅增值額或不能準確核算增值額的，應就其全部增值額按稅法規(guī)定計征土地增值稅

　　B.房地產公司將一塊土地，分為三部分開發(fā)，并分別辦理規(guī)劃等相關手續(xù)，在土地增值稅清箅時，應分三期進行清算，不能合并一次進行清算

　　C.某生產企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納營業(yè)稅、城建稅、印花稅及教育費附加共計99.9萬元。該生產企業(yè)銷售辦公樓無須繳納土地增值稅

　　D.某單位于2010年接受抵債房產一處，接受價2450萬元，2011年拍賣后取得款項1950萬元，則無須繳納土地增值稅

　　E.納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳的，不加收滯納金

　　【正確答案】ABE

　　3、納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有(　)。

　　A.按13%稅率繳納增值稅的貨物，稅務機關認為應適用17%稅率，要求補繳增值稅并加收滯納金

　　B.未按規(guī)定代扣個人所得稅，稅務機關對扣繳義務人處以應代扣稅款50%的罰款

　　C.對善意取得虛開增值稅專用發(fā)票，稅務機關作出巳抵扣的進項稅額應在當期轉出的決定

　　D.稅務機關不接受企業(yè)選擇認定增值稅小規(guī)模納稅人的申請

　　E.舉報偷稅行為，稅務機關未按規(guī)定給予獎勵

　　【正確答案】BDE

　　4、納稅人下列行為中，如情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下釣款的有(　)。

　　A.未按規(guī)定的期限辦理納稅申報

　　B.欠繳應納稅款

　　C.進行虛假納稅申報

　　D.擅自毀損稅控裝置

　　E.不辦理稅務登記

　　【正確答案】AD

　　5、關于稅務代理法律責任的說法，錯誤的有(　)。

　　A.由于委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定、提供虛假的賬簿資料導致注冊稅務師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應承擔全部法律責任

　　B.注冊稅務師在代理企業(yè)所得稅納稅申報時未按規(guī)定進行納稅調整，導致納稅人少繳稅款的，應由稅務師事務所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　C.注冊稅務師泄露委托人商業(yè)秘密的，由省級稅務局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款，責令限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務師簽字權

　　D.稅務師事務所以不正當方式承接業(yè)務的，由省級稅務局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款，同時向社會公告

　　E.注冊稅務師知道委托方的銷售數據虛假，經勸說無效后根據虛假數據代理申報，后被稅務機關認定為偷稅，稅務師事務所和注冊稅務師不需承擔法律責任

　　【正確答案】BCDE

　　6、關于發(fā)票領購和開具的說法，正確的有(　)。

　　A.納稅人應在領取稅務登記證之后提出申請，經主管稅務機關審批后，方可領購發(fā)票

　　B.對跨省從事臨時經營活動的納稅人申請領購發(fā)票的，稅務機關審核后發(fā)售發(fā)票，并限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金

　　C.未經批準發(fā)票不得拆本使用

　　D.未經批準發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運輸

　　E.未發(fā)生經營業(yè)務一律不得開具發(fā)票

　　【正確答案】CDE

　　7、下列有關契稅的處理符合稅法規(guī)定的有(　)。

　　A.對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅

　　B.企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定實施注銷、破產后，債權人承受注銷、破產企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅

　　C.甲企業(yè)按照當地政府的招商協(xié)議土地出讓金減免了40%，則在申報契稅時，可以按實際支付金額計算繳納契稅

　　D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資，屬于同一投資主體內部資產劃轉，控股子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不繳納契稅

　　E.企業(yè)依照法律規(guī)定分立，對派生方承受原企業(yè)土地、房屋權屬，應繳納契稅

　　【正確答案】AB

　　8、甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方fe生額大于當期結轉的主營業(yè)務成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了(　)。

　　A.商業(yè)折扣行為

　　B.自產貨物因管理不善被盜的行為

　　C.在建工程領用自產貨物行為

　　D.將自產貸物抵償債務的行為

　　E.將自產貨物用于無償贈送給敬老院行為

　　【正確答案】BCE

　　9、下列行為中，屬于境內提供應稅勞務，但可以免征營業(yè)稅的有(　)。•

　　A.國內運輸公司載運貨物出境

　　B.境外航空公司載運旅客人境

　　C.境內歌舞團在中國香港表演

　　D.境外企業(yè)在境外為境內企業(yè)提供設計勞務

　　E.國內運輸公司在境外載運旅客

　　【正確答案】ACE

　　10、關于增值稅銷售收人確認的說法，正確的有(　)。

　　A.分期收款結算方式下，貨物發(fā)出時確認銷售

　　B.將銷售代銷貨物的銷售金額并人應稅銷售額

　　C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應稅銷售額

　　D.外匯結算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價

　　E.采取還本銷售方式，可從應稅銷售額中減除還本支出

　　【正確答案】BD

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