2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練(6月12日)

　　《稅法一》每日一練【答案附第二頁】

　　單項選擇題

　　1、某企業(yè)將以前年度進口的設(shè)備運往境外修理，設(shè)備進口時成交價格58萬元，發(fā)生境外運費和保險費共計6萬元;在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境，進境時同類設(shè)備價格65萬元;發(fā)生境外修理費8萬元，料件費9萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進口關(guān)稅稅率20%。運往境外修理的設(shè)備報關(guān)進口時應(yīng)納進口環(huán)節(jié)稅金( )萬元。

　　A.3.4

　　B.6.868

　　C.8.08

　　D.13

　　2、下列項目中，屬于進口關(guān)稅完稅價格組成部分的是( )。

　　A.進口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金

　　B.進口人負擔(dān)的向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費

　　C.進口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用

　　D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用

　　3、某4S店11月進口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。(商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率12%)

　　A.5.48

　　B.5.60

　　C.5.68

　　D.17.04

　　4、單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。

　　A.將委托加工收回的貨物用于個人消費

　　B.將外購的小汽車用于抵償債務(wù)

　　C.商場將購買的商品發(fā)給職工

　　D.公司購進建材用于職工宿舍的建設(shè)

　　5、下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A.向某個人銷售鍋爐

　　B.某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)

　　C.將外購貨物用于對外捐贈

　　D.軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

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　　單項選擇題答案

　　1、【答案】B

　　【解析】運往境外修理的設(shè)備報關(guān)進口時應(yīng)納進口環(huán)節(jié)稅金=(8+9)×20%+(8+9)×(1+20%)×17%=6.868(萬元)

　　2、【答案】B

　　【解析】選項A，購貨傭金不計入完稅價格;選項C，報關(guān)后發(fā)生的安裝調(diào)試費不計入完稅價格;選項D，起卸之后的運輸費用不計入完稅價格。

　　3、【答案】C

　　【解析】該4S店應(yīng)納車輛購置稅=40×(1+25%)÷(1-12%)×10%=5.68(萬元)

　　4、【答案】A

　　【解析】選項B屬于增值稅的特殊銷售行為，不是視同銷售行為;選項C、D屬于外購貨物用于職工福利，屬于不得抵扣進項稅行為，而不是視同銷售行為。

　　5、【答案】A

　　【解析】向消費者銷售非應(yīng)稅項目、銷售免稅項目、銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)等不得開具專用發(fā)票。 對國有糧食購銷企業(yè)有特殊規(guī)定，享受免稅優(yōu)惠的國有糧食購銷企業(yè)可繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票。軍需工廠對外銷售軍用產(chǎn)品的，按規(guī)定征收增值稅。

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