2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》模擬試題第七章稅收征收管理法律制度

　　一、單項選擇題

　　1.甲公司2013年8月1日領取了工商營業(yè)執(zhí)照，申報辦理開業(yè)稅務登記的最后期限是(　　)。

　　A.2013年8月5日

　　B.2013年8月10日

　　C.2013年8月15日

　　D.2013年8月30日

　　【正確答案】D

　　【答案解析】該公司2013年8月1日領取的工商營業(yè)執(zhí)照，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記。

　　2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是(　　)。

　　A.責令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款

　　B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

　　C.查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

　　D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　【正確答案】A

　　【答案解析】稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

　　3.某企業(yè)按照規(guī)定，應于2012年8月15日前繳納應納稅款50萬元，但該企業(yè)遲遲未交。當?shù)囟悇站重熈钇溆?月30日前繳納，并加收滯納金。但直到10月15日，該企業(yè)才繳納稅款。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，該企業(yè)應繳納的滯納金金額是(　　)元。

　　A.3750

　　B.8700

　　C.11500

　　D.15250

　　【正確答案】D

　　【答案解析】該企業(yè)應繳納稅款期限是8月15日，即從8月16日至10月15日滯納稅款，共計16+30+15=61(天)。按照稅法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。

　　4.稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小.產(chǎn)品零星.稅源分散.會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征收方式是(　　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　【正確答案】B

　　【答案解析】查定征收是指對賬務不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。

　　5.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是(　　)。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應當保存5年;(2)賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。

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　　6.根據(jù)《稅收法律關系》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅收法律關系主體中納稅主體的是(　　)。

　　A.法人

　　B.自然人

　　C.其他組織

　　D.海關

　　【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，納稅主體包括法人、自然人和其他組織。海關屬于征稅主體。

　　7.實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申請辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期(　　)。

　　A.為6個月

　　B.為1年

　　C.不得超過6個月

　　D.不得超過1年

　　【正確答案】D

　　【答案解析】實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申請辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期不得超過1年。

　　8.納稅人2012年11月3日開立一般存款賬戶，應向稅務機關報告的期限是(　　)。

　　A.自開立之日起5日內

　　B.自開立之日起10日內

　　C.自開立之日起15日內

　　D.自開立之日起30日內

　　【正確答案】C

　　【答案解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告;發(fā)生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。

　　9.納稅人申請行政復議的，復議機關應當自受理申請之日起一定時間內作出行政復議決定。該時間為(　　)。

　　A.30日

　　B.45日

　　C.15日

　　D.60日

　　【正確答案】D

　　【答案解析】復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定。

　　10.甲公司2014年4月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務登記。稅務機關發(fā)現(xiàn)后責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。稅務機關有權對其采取的措施是(　　)。

　　A.處以2000元以下的罰款

　　B.沒收經(jīng)營所得

　　C.提請司法機關查封財產(chǎn)

　　D.提請工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　【正確答案】D

　　【答案解析】納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

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　　二、多項選擇題

　　1.下列各項中，應當辦理稅務登記的有(　　)。

　　A.某遠程教育公司在外地設立的分支機構

　　B.國有制造企業(yè)

　　C.某市工商局

　　D.報刊雜志出版社

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】除國家機關、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、負有納稅義務的納稅人，均應辦理稅務登記。

　　2.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有(　　)。

　　A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

　　D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】稅收強制執(zhí)行措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款;(2)依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項D屬于稅收保全措施。

　　3.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有(　　)。

　　A.有偷稅.騙稅前科的

　　B.拒不提供納稅資料的

　　C.按規(guī)定應設置賬簿而未設置的

　　D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】稅務機關有權“核定”納稅人應納稅額的情形包括：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;(6)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。有偷稅、騙稅前科的，不一定現(xiàn)在還有偷稅、騙稅的行為，所以只要現(xiàn)在改邪歸正，按規(guī)定納稅就可以了，所以選項A錯誤，不當選。

　　4.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在稅款征收中，根據(jù)不同情況，有權采取的措施有(　　)。

　　A.加收滯納金

　　B.責令提供納稅擔保

　　C.核定應納稅額

　　D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D屬于工商部門的權限。

　　5.下列各項中，屬于納稅申報方式的有(　　)。

　　A.自行申報

　　B.委托他人代理申報

　　C.數(shù)據(jù)電文方式申報

　　D.簡并征期方式

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】納稅申報的方式主要有：自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文方式、其他方式(簡易申報、簡并征期等)。

　　6.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關職權的有(　　)。

　　A.稅務管理權

　　B.稅款征收權

　　C.行政處罰權

　　D.法規(guī)起草擬定權

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】稅務管理權、稅款征收權、行政處罰權、法規(guī)起草擬定權均屬于稅務機關的權利。

　　7.納稅人辦理下列事項時，應當出示稅務登記證件的有(　　)。

　　A.申請減免稅

　　B.申請辦理延期申報繳納稅款

　　C.辦理停業(yè).歇業(yè)

　　D.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經(jīng)稅務機關核準相關信息后辦理手續(xù)，包括：①申請減稅、免稅、退稅;②申請辦理延期申報、延期繳納稅款;③申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;④辦理停業(yè)、歇業(yè);⑤其他有關稅務事項。

　　8.納稅人對稅務機關的下列行為不服時，可以申請行政復議的有(　　)。

　　A.稅務機關作出的征稅行為

　　B.稅務機關作出的強制執(zhí)行措施

　　C.稅務機關不予依法頒發(fā)稅務登記證的行為

　　D.稅務機關作出的納稅信用等級評定行為

　　【正確答案】ABCD

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　　三、判斷題

　　1.臨時到本省.自治區(qū).直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動的單位或個人，憑所在地稅務機關證明，可向經(jīng)營地稅務機關申請領購經(jīng)營地的發(fā)票。(　　)

　　【正確答案】對

　　2.納稅人采取在賬上多列支出或不列.少列收入的手段，不繳納或少繳納應納稅款的行為屬于偷稅。(　　)

　　【正確答案】對

　　3.稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄.錄音.錄像.照相和復制。(　　)

　　【正確答案】對

　　4.納稅擔保范圍包括稅款.滯納金，但是不包括實現(xiàn)稅款.滯納金的費用。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

　　5.納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處2000元以上至10000元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上至5萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　6.在稅收法律關系中，雙方當事人是行政管理者和被管理者之間的關系，所以法律地位是不平等的。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】在稅收法律關系中，雙方當事人雖然是行政管理者和被管理者之間的關系，但法律地位是平等的。

　　7.納稅人發(fā)生解散.破產(chǎn).撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理注銷之日起30日內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。 (　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向原稅務登記管理機關辦理注銷稅務登記，然后再向工商行政管理機關辦理注銷手續(xù)。

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