2014年證券從業(yè)資格發(fā)行與承銷(xiāo)重難點(diǎn):上市公司

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　　第三節(jié)　上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)

　　一、業(yè)務(wù)許可

　　證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)或者其他符合條件的財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，需依照《財(cái)務(wù)顧問(wèn)管理辦法》的規(guī)定向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)并經(jīng)核準(zhǔn)。

　　(一)財(cái)務(wù)顧問(wèn)的資格條件

　　1.證券公司從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：7條

　　(1)公司凈資本符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定;

　　(2)具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度;

　　(3)建立健全的盡職調(diào)查制度，具備良好的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)核機(jī)制;

　　(4)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;

　　(5)公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄;

　　(6)財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人不少于5人;

　　(7)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

　　2.證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：8條

　　(1)已經(jīng)取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的證券投資咨詢業(yè)務(wù)資格;

　　(2)實(shí)繳注冊(cè)資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬(wàn)元;

　　(3)具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度;

　　(4)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;

　　(5)控股股東、實(shí)際控制人在公司申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格前1年未發(fā)生變化，信譽(yù)良好且最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄;

　　(6)具有2年以上從事公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近2年每年財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元;

　　(7)有證券從業(yè)資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)3年以上的人員不少于10人，財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人不少于5人;

　　(8)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

　　3.其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，除應(yīng)當(dāng)符合前條第(2)(3)(4)項(xiàng)及第(7)項(xiàng)的條件外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　　(1)具有3年以上從事公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近3年每年財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元;

　　(4)董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)正直誠(chéng)實(shí)，品行良好，熟悉證券法律、行政法規(guī)，具有從事證券市場(chǎng)工作3年以上或者金融工作5年以上的經(jīng)驗(yàn)，具備履行職責(zé)所需的經(jīng)營(yíng)管理能力;

　　(6)控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄;

　　(8)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

　　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所或者相關(guān)人員從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)另行成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。

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　　4.不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)的有關(guān)規(guī)定。證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)：

　　(1)最近24 個(gè)月內(nèi)存在違反誠(chéng)信的不良記錄;

　　(2)最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分;

　　(3)最近36個(gè)月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)正在被調(diào)查。

　　(二)財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人的資格條件

　　個(gè)人申請(qǐng)注冊(cè)登記為財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人的，應(yīng)當(dāng)具有證券從業(yè)資格、取得執(zhí)業(yè)資格證書(shū)，且符合下列條件：

　　1.具備中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷。

　　2.參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人勝任能力考試且成績(jī)合格。

　　3.所任職機(jī)構(gòu)同意推薦其擔(dān)任本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人。

　　4.未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)。

　　5.最近24個(gè)月無(wú)違反誠(chéng)信的不良記錄。

　　6.最近24個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分。

　　7.最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰。

　　8.中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

　　(三)財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)的資格申請(qǐng)

　　1.證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)文件。證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交下列基本文件：(1)申請(qǐng)報(bào)告;(2)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和公司章程;(3)董事長(zhǎng)、高級(jí)管理人員及并購(gòu)重組業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的簡(jiǎn)歷;(4)符合《財(cái)務(wù)顧問(wèn)管理辦法》規(guī)定條件的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人的證明材料;(5)關(guān)于公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好和最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄的說(shuō)明;(6)公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度的說(shuō)明，包括公司風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部隔離制度及內(nèi)核部門(mén)人員名單和最近3年從業(yè)經(jīng)歷;(7)經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司最近兩年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;(8)律師出具的法律意見(jiàn)書(shū);(9)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件。

　　2.證券投資咨詢機(jī)構(gòu)申請(qǐng)文件。證券投資咨詢機(jī)構(gòu)申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格，除向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交基本申報(bào)材料外，還應(yīng)當(dāng)提交下列文件：(1)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的證券投資咨詢業(yè)務(wù)許可證復(fù)印件;(2)從事公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)兩年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的說(shuō)明，以及最近兩年每年財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元的證明文件，包括相關(guān)合同和納稅證明;(3)申請(qǐng)資格前一年控股股東、實(shí)際控制人未發(fā)生變化的說(shuō)明。

　　3.其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)文件。其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格，除向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交基本申報(bào)材料外，還應(yīng)當(dāng)提交下列文件：(1)從事公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)3年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的說(shuō)明，以及最近3年每年財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元的證明文件，包括相關(guān)合同和納稅證明;(2)董事、高級(jí)管理人員符合《財(cái)務(wù)顧問(wèn)管理辦法》規(guī)定條件的說(shuō)明;(3)申請(qǐng)資格前一年控股股東、實(shí)際控制人未發(fā)生變化的說(shuō)明。

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　　(四)財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人的資格申請(qǐng)

　　個(gè)人申請(qǐng)注冊(cè)成為財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人，應(yīng)當(dāng)通過(guò)所任職的財(cái)務(wù)顧問(wèn)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人的下列證明文件：

　　I.證券從業(yè)資格證書(shū)。

　　2.中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷的證明文件。

　　3.中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人勝任能力考試且成績(jī)合格的證書(shū)。

　　4.財(cái)務(wù)顧問(wèn)申請(qǐng)人推薦其擔(dān)任本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人的推薦函。

　　5.不存在數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)的說(shuō)明。

　　6.最近24個(gè)月無(wú)違反誠(chéng)信的不良記錄的說(shuō)明。

　　7.最近24個(gè)月未受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分的說(shuō)明。

　　8.最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰的說(shuō)明。

　　9.中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件。

　　(五)有關(guān)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)限制的規(guī)定

　　證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)或者其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)受聘擔(dān)任上市公司獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與上市公司存在利害關(guān)系;存在下列情形之一的，不得擔(dān)任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)：

　　1)持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司股份達(dá)到或者超過(guò)5%，或者選派代表?yè)?dān)任上市公司董事;

　　2)上市公司持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有財(cái)務(wù)顧問(wèn)的股份達(dá)到或者超過(guò)5%，或者選派代表?yè)?dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)的董事;

　　3)最近2年財(cái)務(wù)顧問(wèn)與上市公司存在資產(chǎn)委托管理關(guān)系、相互提供擔(dān)保，或者最近1年財(cái)務(wù)顧問(wèn)為上市公司提供融資服務(wù);

　　4)財(cái)務(wù)顧問(wèn)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人或者其直系親屬有在上市公司任職等影響公正履行職責(zé)的情形;

　　5)在并購(gòu)重組中為上市公司的交易對(duì)方提供財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù);

　　6)與上市公司存在利害關(guān)系、可能影響財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人獨(dú)立性的其他情形。

　　【例題.單選題】證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，實(shí)繳注冊(cè)資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣( )萬(wàn)元。

　　A.1000

　　B.500

　　C.200

　　D.100

　　『正確答案』B

　　二、業(yè)務(wù)規(guī)則

　　(一)財(cái)務(wù)顧問(wèn)的職責(zé)

　　財(cái)務(wù)顧問(wèn)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：

　　1.接受并購(gòu)重組當(dāng)事人的委托，對(duì)上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)進(jìn)行盡職調(diào)查，全面評(píng)估相關(guān)活動(dòng)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.就上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)向委托人提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，幫助委托人分析并購(gòu)重組相關(guān)活動(dòng)所涉及的法律、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提出對(duì)策和建議，設(shè)計(jì)并購(gòu)重組方案，并指導(dǎo)委托人按照上市公司并購(gòu)重組的相關(guān)規(guī)定制作申報(bào)文件。

　　3.對(duì)委托人進(jìn)行證券市場(chǎng)規(guī)范化運(yùn)作的輔導(dǎo)，使其熟悉有關(guān)法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，充分了解其應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任，督促其依法履行報(bào)告、公告和其他法定義務(wù)。

　　4.在對(duì)上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)及申報(bào)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行充分核查和驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和監(jiān)管要求，客觀、公正地發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

　　5.接受委托人的委托，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送有關(guān)上市公司并購(gòu)重組的申報(bào)材料，并根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核意見(jiàn)，組織和協(xié)調(diào)委托人及其他專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行答復(fù)。

　　6.根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)委托人依法履行相關(guān)義務(wù)。

　　7.中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。

　　(二)財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)規(guī)程

　　I.簽訂委托協(xié)議。財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂委托協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，就委托人配合財(cái)務(wù)顧問(wèn)履行其職責(zé)的義務(wù)、應(yīng)提供的材料和責(zé)任劃分、雙方的保密責(zé)任等事項(xiàng)作出約定。財(cái)務(wù)顧問(wèn)接受上市公司并購(gòu)重組多方當(dāng)事人委托的，不得存在利益沖突或者潛在的利益沖突。接受委托的，財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)指定2名財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人負(fù)責(zé)，同時(shí)，可以安排1 名項(xiàng)目協(xié)辦人參與。

　　2.盡職調(diào)查

　　3.規(guī)范輔導(dǎo)

　　4.內(nèi)部審核

　　財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)設(shè)立由專(zhuān)業(yè)人員組成的內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行充分論證與復(fù)核，并就所出具的財(cái)務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)提出內(nèi)部核查意見(jiàn)。

　　5.顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的出具與相關(guān)承諾

　　6.向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)文件后的相關(guān)工作與規(guī)定

　　7.財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部報(bào)告制度

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　　8.持續(xù)督導(dǎo)

　　在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司披露的定期報(bào)告出具持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)，并在前述定期報(bào)告披露后的15日內(nèi)向上市公司所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

　　在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)顧問(wèn)解除委托協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)作出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明無(wú)法繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的理由，并予以公告。委托人應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)其進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)。

　　9.工作檔案和工作底稿制度的建立

　　財(cái)務(wù)顧問(wèn)的工作檔案和工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保存期不少于10年。

　　三、監(jiān)督管理與法律責(zé)任

　　(一)監(jiān)管主體

　　1.中國(guó)證監(jiān)會(huì)

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求財(cái)務(wù)顧問(wèn)提供已按照本辦法的規(guī)定履行盡職調(diào)查義務(wù)的證明材料、工作檔案和工作底稿，并對(duì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)的公司治理、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)狀況、從業(yè)活動(dòng)等方面進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查或者現(xiàn)場(chǎng)檢查。

　　財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)的檢查工作，提交的材料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得以任何理由拒絕、拖延提供有關(guān)材料，或者提供不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的材料。

　　2.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)：對(duì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)及財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人進(jìn)行自律管理

　　(二)財(cái)務(wù)顧問(wèn)及有關(guān)當(dāng)事人

　　1.財(cái)務(wù)顧問(wèn)及有關(guān)財(cái)務(wù)主辦人的法律義務(wù)。

　　2.財(cái)務(wù)顧問(wèn)的委托人的法律義務(wù)

　　(三)持續(xù)信用管理

　　(四)證監(jiān)會(huì)對(duì)于財(cái)務(wù)顧問(wèn)和財(cái)務(wù)主辦人的監(jiān)管措施

　　上市公司就并購(gòu)重組事項(xiàng)出具盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，在相關(guān)并購(gòu)重組活動(dòng)完成后，凡不屬于上市公司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因，或者購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告預(yù)測(cè)金額80%的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人在股東大會(huì)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上公開(kāi)說(shuō)明未實(shí)現(xiàn)盈利預(yù)測(cè)的原因并向股東和社會(huì)公眾投資者道歉;利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)額未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)50%的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。

　　(五)法律責(zé)任

　　財(cái)務(wù)顧問(wèn)不再符合《財(cái)務(wù)顧問(wèn)管理辦法》規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告并依法進(jìn)行公告，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正。責(zé)令改正期滿后，仍不符合本辦法規(guī)定條件的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷(xiāo)其從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格。

　　財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人發(fā)生變化的，財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。

　　四、《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)附表》(了解)

　　2014年證券從業(yè)資格《基礎(chǔ)知識(shí)》重難點(diǎn)匯總  

　　解讀

　　2014年證券從業(yè)資格考試標(biāo)準(zhǔn)模擬題匯總

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