證券從業(yè)資格投資基金重難點：基金會計核算

更新時間：2013-09-23 17:19:46 來源：|0

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摘要基金管理公司是證券投資基金會計核算的責(zé)任主體，對所管理的基金應(yīng)當以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財簿記錄等方面相互獨立。

　　第三節(jié)　基金會計核算

　　基金管理公司是證券投資基金會計核算的責(zé)任主體，對所管理的基金應(yīng)當以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財簿記錄等方面相互獨立。

　　一、基金會計核算的特點

　　(一) 會計主體是證券投資基金;

　　(二) 會計分期細化到日。目前，我國的基金會計核算均已細化到日，每日都要細化報表提供保值;

　　(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債。

　　二、基金會計核算的主要內(nèi)容

　　1.證券和衍生工具交易及其清算的核算;

　　2.持有證券的上市公司行為的核算;

　　3.各類資產(chǎn)的利息核算;

　　4.基金費用的核算;

　　5.開放式基金份額變化的核算;

　　6.基金資產(chǎn)估值的核算;

　　7.本期利潤及利潤分配的核算;

　　8.基金財務(wù)會計報告;

　　9.基金會計核算的復(fù)核。

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