2012年證券從業(yè)資格證券發(fā)行與承銷第二講講義

　　第二講　股份有限公司概述

　　主講人：何志良

　　學(xué)習(xí)重點(diǎn)：

　　股份有限公司設(shè)立的原則、方式、條件和程序;股份有限公司章程的性質(zhì)、內(nèi)容以及章程的修改;掌握股份有限公司與有限責(zé)任公司的差異、有限責(zé)任公司變更為股份有限公司的要求和變更程序。

　　資本的含義、資本三原則、資本的增加和減少;股份的含義和特點(diǎn)、股份的分派、收購(gòu)、設(shè)質(zhì)和注銷。

　　股份有限公司股東的權(quán)利和義務(wù)、上市公司控股股東的定義和行為規(guī)范、股東大會(huì)的職權(quán)、股東大會(huì)的運(yùn)作規(guī)范和議事規(guī)則、股東大會(huì)決議程序和會(huì)議記錄。董事(含獨(dú)立董事)的任職資格和產(chǎn)生程序、董事長(zhǎng)的職權(quán)、董事會(huì)秘書的職責(zé)、董事會(huì)的決議程序;監(jiān)事的任職資格和產(chǎn)生程序，監(jiān)事的職權(quán)、義務(wù)和責(zé)任，監(jiān)事會(huì)的職權(quán)和議事規(guī)則，監(jiān)事會(huì)的運(yùn)作規(guī)范和監(jiān)事會(huì)的決議方式。

　　股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一般規(guī)定、利潤(rùn)及其分配、公積金的提取;股份有限公司合并和分立概念及相關(guān)程序;股份有限公司破產(chǎn)和解散的概念及相關(guān)程序。

　　第一節(jié) 股份有限公司的設(shè)立

　　一、股份有限公司的設(shè)立原則，設(shè)立方式，條件和程序

　　(一)設(shè)立原則：

　　1.公司是依照《公司法》在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的、采用有限責(zé)任公司或股份有限公司形式的企業(yè)法人。

　　有限責(zé)任公司：公司登記機(jī)關(guān)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)

　　股份有限公司：公司登記機(jī)關(guān)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)及證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)

　　2.股份有限公司的發(fā)起設(shè)立和向特定對(duì)象募集設(shè)立，實(shí)行準(zhǔn)則設(shè)立原則。

　　(二)設(shè)立方式

　　1.發(fā)起設(shè)立：由發(fā)起人認(rèn)購(gòu)公司發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司

　　2.募集設(shè)立：由發(fā)起人認(rèn)購(gòu)公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分，其余股份向社會(huì)公開募集或者向特定對(duì)象募集而設(shè)立公司。(2005年10月27日《公司法》修訂)

　　例題：發(fā)起設(shè)立股份有限公司時(shí)，發(fā)起人應(yīng)認(rèn)購(gòu)公司發(fā)行的( )。

　　A.全部股份 B.50%股份 C.60%股份 D.一部分股份

　　(三)設(shè)立條件

　　1.發(fā)起人符合法定人數(shù)：2人以上200人以下，半數(shù)以上在境內(nèi)有住所

　　2.發(fā)起人認(rèn)購(gòu)和募集的股本達(dá)到法定資本最低限額：500萬(wàn)元

　　發(fā)起設(shè)立：首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%，剩余2年內(nèi)繳足(投資公司5年)

　　募集設(shè)立：首次出資額不得低于注冊(cè)資本的35%，一般不得抽回資本。

　　3.股份發(fā)行、籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定

　　4.發(fā)起人制定公司章程：采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過(guò)

　　5.公司名稱和組織機(jī)構(gòu)：只能使用一個(gè)名稱，;股份有限公司應(yīng)當(dāng)有股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理和監(jiān)事會(huì)等組織機(jī)構(gòu)

　　6.公司住所：主要辦事機(jī)構(gòu)所在地

　　(四)設(shè)立程序

　　1.確定發(fā)起人，簽訂發(fā)起人協(xié)議;

　　2.制定公司章程;

　　3.向設(shè)區(qū)的市級(jí)以上工商行政管理部門申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)：申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)，保留期為6個(gè)月

　　4.申請(qǐng)與核準(zhǔn)：中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)

　　5.股份發(fā)行、認(rèn)購(gòu)和繳納股款：

　　股份發(fā)行實(shí)行公平、公正原則，分為記名股票、無(wú)記名股票;

　　出資方式：貨幣出資(不得低于30%)，實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可用貨幣估價(jià)并可依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資，不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資;

　　發(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立方式的股份認(rèn)購(gòu)：

　　6.召開創(chuàng)立大會(huì)，并建立公司組織機(jī)構(gòu);

　　7.設(shè)立登記并公告：由董事會(huì)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記

　　8.發(fā)放股票

　　例題：股份有限公司設(shè)立時(shí)，發(fā)起人可通過(guò)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)作價(jià)出資。( )

　　二、股份有限公司的發(fā)起人

　　1.發(fā)起人的概念

　　2.發(fā)起人的資格

　　3.發(fā)起人的法律地位

　　三、股份有限公司的章程

　　(一)公司章程的性質(zhì)：

　　1.股份有限公司章程是規(guī)范股份有限公司的組織及運(yùn)營(yíng)的基本準(zhǔn)則，是公司的自治規(guī)范。效力起始于公司成立，終止于公司被依法核準(zhǔn)注銷

　　2.對(duì)于以募集方式設(shè)立的股份公司，發(fā)起人擬訂的章程草案須經(jīng)出席創(chuàng)立大會(huì)的認(rèn)股人所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。

　　(二)公司章程的內(nèi)容

　　1.章程記載內(nèi)容分為必須記載的必要記載和公司決定記載的任意記載

　　2.《公司法》中12條必須記載的事項(xiàng)：

　　(三)公司章程的修改

　　1.公司應(yīng)當(dāng)修改章程的情況：

　　⑴《公司法》或有關(guān)法律、行政法規(guī)修改后，章程規(guī)定的事項(xiàng)與修改后的法律、行政法規(guī)的規(guī)定相抵觸。

　?、乒镜那闆r分發(fā)生變化，與章程記載的事項(xiàng)不一致。

　?、枪蓶|大會(huì)決定修改章程

　　2.股份有限公司修改公司章程，必須經(jīng)出席股東大會(huì)會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。

　　四、有限責(zé)任公司與股份有限公司的互為變更

　　(一)有限責(zé)任公司和股份有限公司的差異

　　1.在成立條件和募集資金方式上有所不同：

　　2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓難易程度不同：

　　3.股權(quán)證明形式不同：

　　4.公司治理結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)化程度不同：

　　5.財(cái)務(wù)狀況的公開程度不同：

　　(二)變更要求：

　　1.變更符合變更后對(duì)象的設(shè)立條件

　　2.債權(quán)、債務(wù)的繼承

　　3.股本總額與凈資產(chǎn)額的比較，以及增加資本共開發(fā)新股份

　　第二節(jié) 股份有限公司的股份和公司債券

　　一、股份有限公司的資本

　　(一)資本的含義

　　股份有限公司的資本是指在公司登記機(jī)關(guān)登記的資本總額，即注冊(cè)資本，由股東認(rèn)購(gòu)或公司募足的股款構(gòu)成，其基本構(gòu)成單位是股份，所以也成為股份資本或股本。

　　(二)資本的“三原則”

　　1.資本確定原則：指股份有限公司的資本必須具有確定性。我國(guó)目前遵循的是法定資本制的原則

　　2.資本維持原則：公司在從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)努力保持公司資本數(shù)額相當(dāng)?shù)膶?shí)有資本

　　3.資本不變?cè)瓌t：除依法定程序外，公司資本總額不得變動(dòng)

　　(三)資本的增加和減少

　　1.增資減資均應(yīng)修改章程，經(jīng)股東大會(huì)股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)

　　2.增資：公眾發(fā)股、特定發(fā)股、股東配股、股東分紅

　　減資：不得低于法定最低限額;10日內(nèi)通知債權(quán)人，30日內(nèi)報(bào)紙公告

　　二、股份有限公司的股份

　　(一)股份的含義和特點(diǎn)

　　1.含義：公司資本的構(gòu)成成分;股東的權(quán)利和義務(wù);通過(guò)股票價(jià)格的形式表現(xiàn)其價(jià)值

　　2.特點(diǎn)：金額性、平等性、不可分性、可轉(zhuǎn)讓性

　　(二)股份的分、收回、設(shè)質(zhì)和注銷

　　1.股份的分派：指公司根據(jù)發(fā)起人和(或)其他股份認(rèn)購(gòu)人認(rèn)購(gòu)股份的情況，將股份按照一定分派方法分派給認(rèn)購(gòu)人。

　　2.股份的收回：無(wú)償收回和有償收回

　　3.股份的設(shè)質(zhì)：指將依法可以轉(zhuǎn)讓的股份質(zhì)押，設(shè)定質(zhì)權(quán)。要訂立書面合同，并在證券登記機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記

　　4.股份的注銷：

　　三、股份有限公司的公司債券

　　1.含義：依照法定程序發(fā)行的，預(yù)定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。

　　2.與一般公司債務(wù)相比所具有的特點(diǎn)

　　第三節(jié) 股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)

　　一、股份有限公司的股東和股東大會(huì)

　　股東即依法持有股份有限公司股份的自然人或法人，即公司股份的所有者

　　(一)股東的權(quán)利和義務(wù)

　　1.股東的權(quán)利：8項(xiàng)權(quán)利

　　2.股東的義務(wù)：5項(xiàng)義務(wù)

　　(二)控股股東和實(shí)際控制人的定義及行為規(guī)范

　　1.二者的定義

　　控股股東：是指其出資額占有限責(zé)任公司資本總額50%以上或者其持有的股份占股份有限公司股本總額50%以上的股東;出資額或者持有股份的比例雖然不足50%，但依其出資額或者持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對(duì)股東會(huì)、股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響的股東。

　　實(shí)際控制人：是指是雖不是公司的股東，但通過(guò)投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。舉例：“德隆系”即“新疆德隆”控制的三家上市公司-“新疆屯河”、“合金股份”、“湘火炬”。

　　2.控股股東和實(shí)際控制人的行為規(guī)范

　　關(guān)聯(lián)關(guān)系：指公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。

　　公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。

　　(二)股東大會(huì)的職權(quán)

　　1.股東大會(huì)是由股份有限公司全體股東組成的、表示公司最高意志的權(quán)力機(jī)構(gòu)。具體職權(quán)：13項(xiàng)

　　2.股東大會(huì)選舉董事、監(jiān)事，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的決議，實(shí)行累積投票制。

　　解釋：累積投票制是指股東大會(huì)選舉董事或監(jiān)事時(shí)，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用。并非一股一票制。股東在選舉董事時(shí)擁有的表決權(quán)總數(shù)，等于其所持有的股份數(shù)與待選董事人數(shù)的乘積。股東既可用所有的投票權(quán)集中投票選舉一人，也可分散投票選舉數(shù)人。防止大股東利用表決權(quán)優(yōu)勢(shì)操縱董事的選舉。

　　舉例說(shuō)明：某公司要選5名董事，公司股份共1000股，股東共10人，其中1名大股東持有510股，即擁有公司51%股份;其他9名股東共計(jì)持有490股，合計(jì)擁有公司49%的股份。若按直接投票的一股一票制度，每一股有一個(gè)表決權(quán)，則控股51%的大股東就能夠使自己推選的5名董事全部當(dāng)選，其他股東毫無(wú)話語(yǔ)權(quán)。但若采取累積投票制，表決權(quán)的總數(shù)就成為1000×5=5000票，控股股東總計(jì)擁有的票數(shù)為2550票，其他9名股東合計(jì)擁有2450票。根據(jù)累積投票制的原理，股東可以集中投票給一個(gè)或幾個(gè)董事候選人，并按所得同意票數(shù)多少的排序確定當(dāng)選董事，因此從理論上來(lái)說(shuō)，其他股東至少可以使自己的2名董事當(dāng)選，而控股比例超過(guò)半數(shù)的股東也最多只能選上3名自己的董事?？梢钥闯觯扇±鄯e投票制度確實(shí)可以緩沖大股東利用表決權(quán)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)生的對(duì)公司的控制，增強(qiáng)小股東在公司治理中的話語(yǔ)權(quán)，有利于公司治理結(jié)構(gòu)的完善

　　例題：股份有限公司的股東大會(huì)選舉公司董事、監(jiān)事時(shí)，實(shí)行一股一票制。( )

　　(四)股東大會(huì)的運(yùn)作和議事規(guī)則

　　1.股東大會(huì)的召集

　?、殴蓶|大會(huì)主持：董事會(huì)召集，董事長(zhǎng)主持(副董、推舉董事)

　?、茣?huì)議通知：于會(huì)議召開20日前通知股東

　?、菚?huì)議召開頻率：每年召開一次年會(huì)。年會(huì)于上一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起的6個(gè)月內(nèi)舉行，最晚不得晚于6月30日召開。

　　⑷出席會(huì)議：親自出席，書面委托代理

　　2.股東的臨時(shí)提案：大會(huì)審議事項(xiàng)一般由董事會(huì)提出;臨時(shí)提案：3%股份的股東于10日前提交給董事會(huì)，董事會(huì)應(yīng)于2日內(nèi)通知其他股東

　　3.召開臨時(shí)股東大會(huì)的6種情形

　　4.股東大會(huì)的議事規(guī)則：關(guān)聯(lián)股東不得參與表決

　　5.股東大會(huì)決議的無(wú)效于撤銷：違規(guī)違法的無(wú)效，60日內(nèi)向法院申請(qǐng)

　　(五)股東大會(huì)決議

　　1.普通決議：股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò);主要是公司的日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的事項(xiàng)。

　　2.特別決議：股東所持表決權(quán)的2/ 3通過(guò);對(duì)公司生存發(fā)展產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

　　3.會(huì)議記錄：主持人、出席會(huì)議的董事在會(huì)議記錄簽名;注意保存

　　二、股份有限公司的董事會(huì)

　　(一)董事的資格和任免機(jī)制(注意與獨(dú)立董事類比記憶)

　　1.董事的資格。自然人;不存在與《公司法》限制的情形

　　2.董事的任免機(jī)制：公司董事會(huì)成員人數(shù)為5～19人。

　　⑴同意接受提名，并保證切實(shí)履行職責(zé)

　?、妻o職或任期滿時(shí)的處置辦法

　　(三)董事的職權(quán)和義務(wù)

　　1.董事的職權(quán)：表決權(quán);報(bào)酬請(qǐng)求權(quán);簽名權(quán);其他

　　2.董事的義務(wù)：忠實(shí)義務(wù);勤勉義務(wù)

　　(三)董事長(zhǎng)、董事會(huì)會(huì)議運(yùn)作和議事規(guī)則

　　1.董事長(zhǎng)和董事會(huì)會(huì)議運(yùn)作：

　　⑴董事長(zhǎng)設(shè)置1人，董事長(zhǎng)行駛的職權(quán)

　?、贫聲?huì)每年度至少召開兩次會(huì)議，每次會(huì)議應(yīng)提前10日通知全體董事和監(jiān)事;召開臨時(shí)董事會(huì)的條件

　　2.董事會(huì)議事規(guī)則：包括總則、董事的任職資格、行為規(guī)范、權(quán)利和義務(wù)、董事會(huì)的工作程序、工作費(fèi)用等事項(xiàng)。

　　(四)董事會(huì)的職權(quán)和決議

　　1.董事會(huì)的職權(quán)：對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，11項(xiàng)職權(quán)

　　2.董事會(huì)決議：過(guò)半數(shù)董事出席方可舉行董事會(huì)會(huì)議，決議全體董事過(guò)半數(shù)通過(guò)方才有效。注意所有董事須在會(huì)議記錄上簽字

　　三、股份有限公司的經(jīng)理

　　1.任職資格和條件：與董事相同

　　2.經(jīng)理的職權(quán)：8項(xiàng)職權(quán)

　　四、股份有限公司的監(jiān)事會(huì)

　　(一)監(jiān)事的任職資格、任免機(jī)制和任期

　　1.監(jiān)事會(huì)是由監(jiān)事組成的、對(duì)公司業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合法性監(jiān)督的機(jī)構(gòu)。董事、高管不得兼任監(jiān)事。任職資格與董事一致。

　　2.監(jiān)事會(huì)成員不得少于3人。監(jiān)事會(huì)由股東代表和適當(dāng)比例公司職工代表組成，其中職工代表由公司職工代表大會(huì)民主選舉產(chǎn)生，在監(jiān)事會(huì)中的比例不得低于1/3。任期每屆為3年，可連任。

　　(二)監(jiān)事的職權(quán)、義務(wù)和責(zé)任

　　1.監(jiān)事的職權(quán)：

　　2.監(jiān)事的義務(wù)和責(zé)任：

　　(三)監(jiān)事會(huì)主席、會(huì)議運(yùn)作和議事規(guī)則

　　1.監(jiān)事會(huì)主席：1人;會(huì)議運(yùn)作與股東大會(huì)、董事會(huì)相似

　　2.監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則：

　　(四)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)：8項(xiàng)權(quán)利

　　(五)監(jiān)事會(huì)決議

　　經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過(guò)，出席會(huì)議的監(jiān)事在會(huì)議記錄上簽名;有異議者在會(huì)議記錄上記載，可免責(zé)。

　　第四節(jié) 上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定

　　上市公司是指其股票在證券交易所上市交易的股份有限公司。

　　一、上市公司股東大會(huì)的特別規(guī)定

　　1.股東大會(huì)的特別職權(quán)：

　　2.選舉董事、監(jiān)事的累計(jì)投票制度

　　二、上市公司董事和董事會(huì)的特別規(guī)定

　　(一)董事義務(wù)的特別規(guī)定

　　1.忠實(shí)義務(wù)

　　2.勤勉義務(wù)

　　(二)上市公司設(shè)立獨(dú)立董事

　　獨(dú)立董事是指不在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其他主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立、客觀判斷關(guān)系的董事。

　　1.擔(dān)任獨(dú)立董事的基本條件：突出獨(dú)立性、5年工作經(jīng)驗(yàn)、無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系

　　2.獨(dú)立董事的提名、選舉和更換：

　　3.獨(dú)立董事的特別職權(quán)：

　　4.獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)的事項(xiàng)

　　5.獨(dú)立董事開展工作應(yīng)具備的條件

　　(三)上市公司設(shè)董事會(huì)秘書

　　上市公司設(shè)董事會(huì)秘書，負(fù)責(zé)公司股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股東資料的管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜。

　　上市公司董秘是公司高管、對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，由董事長(zhǎng)提名，經(jīng)董事會(huì)聘任或解聘。公司董事或其它高管可以兼任董秘。

　　(四)董事會(huì)專門委員會(huì)的職權(quán)

　　1.為了進(jìn)一步落實(shí)董事會(huì)的職權(quán)，上市公司董事會(huì)可以按照股東大會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)。專門委員會(huì)的成員全部由董事組成。其中，在審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中，獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人;在審計(jì)委員會(huì)中，至少應(yīng)有l(wèi)名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。

　　2.各專門委員會(huì)的職責(zé)：

　　(五)上市公司監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)的特別規(guī)定

　　第五節(jié) 股份有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

　　一、關(guān)于股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一般規(guī)定

　　1.公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

　　2.向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：

　　年度報(bào)告：每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)

　　半年度報(bào)告(中期報(bào)告)：每一會(huì)計(jì)年度前6個(gè)月結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)

　　例題：上市公司應(yīng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起( )個(gè)月內(nèi)向證監(jiān)會(huì)和證券交易所報(bào)送年度報(bào)告。

　　A.1 B.2 C.3 D.4

　　二、股份有限公司的利潤(rùn)分配

　　分配順序(稅后利潤(rùn))：彌補(bǔ)虧損――法定公積金――任意公積金――分配給股東。2個(gè)月內(nèi)完成股利派發(fā)

　　公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損;提取利潤(rùn)的10%列入公司法定公積金;公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取。之后，經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)決議，可以提取任意公積金。最后按股東持有的股份比例進(jìn)行分配，但公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。

　　三、股份有限公司公積金及其用途

　　股份有限公司以超過(guò)股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定列入資本公積金的其他收入，應(yīng)當(dāng)列入公司資本公積金。

　　公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)為增加公司資本。但資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司虧損。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25%。

　　四、公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘用和會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置

　　公司聘用、解聘承辦公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，依照公司章程規(guī)定，由股東大會(huì)決定，董事會(huì)不得在股東大會(huì)決定前委任會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

　　公司除法定的會(huì)計(jì)賬簿外，不得另立會(huì)計(jì)帳薄。

　　第六節(jié) 股份有限公司的合并、分立、解散和清算

　　一、股份有限公司的合并和分立

　　1.合并：公司合并可以采取吸收合并或者新設(shè)合并。一個(gè)公司吸收其他公司為吸收合并，被吸收的公司解散。兩個(gè)以上公司合并設(shè)立一個(gè)新的公司為新設(shè)合并，合并各方解散。公司合并時(shí)，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼。

　　2.合并的程序：董事會(huì)――股東大會(huì)――當(dāng)事人――債權(quán)債務(wù)――登記

　　3.分立：是指一個(gè)股份有限公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要或其他原因而分開設(shè)立為兩個(gè)或兩個(gè)以上公司。股份有限公司的分立可以分為新設(shè)分立和派生分立。新設(shè)分立是指股份有限公司將其全部財(cái)產(chǎn)分割為兩個(gè)部分以上，另外設(shè)立兩個(gè)公司，原公司的法人地位消失。派生分立是指原公司將其財(cái)產(chǎn)或業(yè)務(wù)的一部分分離出去設(shè)立一個(gè)或數(shù)個(gè)公司，原公司繼續(xù)存在。公司分立，其財(cái)產(chǎn)作相應(yīng)的分割并應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。

　　4.分立程序：與合并類似

　　二、股份有限公司的解散和清算

　　1.解散：是指股份有限公司法人資格的消失。公司解散時(shí)，應(yīng)進(jìn)行必要的清算。公司解散后，也就喪失了進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力。

　　2.解散原因：公司有以下原因之一的，可以解散：

　?、殴菊鲁桃?guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn);

　?、乒蓶|大會(huì)決議解散;

　?、且蚬竞喜⒒蛘叻至⑿枰馍?

　　⑷依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷;

　　⑸人民法院依照《公司法》第一百八十三條的規(guī)定予以解散。

　　3.解散的清算：

　?、徘逅憬M的人員組成：15日內(nèi)成立清算組，由董事或股東大會(huì)確定的人員組成。

　　⑵清算組的職權(quán)：7項(xiàng)權(quán)利

　?、乔逅憬M的規(guī)范運(yùn)作：

　　10日內(nèi)通知債權(quán)人，60日?qǐng)?bào)紙公告;

　　清償順序：清算費(fèi)用、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)后剩余財(cái)產(chǎn)案股東持有比例分配

　　⑷清算責(zé)任與義務(wù)

　?、善飘a(chǎn)：清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，認(rèn)為公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)。

　　⑹制作、確認(rèn)清算報(bào)告和公告公司終止

　　在線習(xí)題

　　1.股份有限公司的董事會(huì)成員人數(shù)為( )人。

　　A.3-15 B.3-19

　　C.5-15 D.5-19

　　答案：D

　　2.股份有限公司董事會(huì)決議，必須經(jīng)過(guò)( )半數(shù)通過(guò)。

　　A.全體董事 B.全體出席會(huì)議的董事

　　C.全體董事所代表的股份 D.出席會(huì)議董事所代表的股份

　　答案：A

　　3.上市公司應(yīng)在每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起( )個(gè)月內(nèi)向證監(jiān)會(huì)和證券交易所報(bào)送中期報(bào)告。

　　A.1 B.2 C.3 D.4

　　答案：B

　　4.股份有限公司的稅后利潤(rùn)分配順序是( )

　　A.彌補(bǔ)虧損――法定公積金――任意公積金――分配給股東

　　B.法定公積金――彌補(bǔ)虧損――任意公積金――分配給股東

　　C.彌補(bǔ)虧損――任意公積金――法定公積金――分配給股東

　　D.法定公積金――任意公積金――彌補(bǔ)虧損――分配給股東

　　答案：A

　　5.下列選項(xiàng)中，股份有限公司的股東大會(huì)職權(quán)的有( )。(不定項(xiàng)選擇)

　　A.修改公司章程

　　B.審議批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案

　　C.對(duì)增加或減少注冊(cè)資本做出決議

　　D.組織實(shí)施年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案

　　答案：ABCD

　　6.有限責(zé)任公司和股份有限公司的差異體現(xiàn)在( )。(不定項(xiàng)選擇)

　　A.在成立條件和募集資金方式上有所不同

　　B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓難易程度不同

　　C.股權(quán)證明形式不同

　　D.公司治理簡(jiǎn)化程度不同;財(cái)務(wù)狀況的公開程度不同

　　答案：ABCD

　　7.股份有限公司增資或減資時(shí)均應(yīng)修改章程，經(jīng)股東大會(huì)股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(guò)。( )

　　答案：錯(cuò)誤

　　8.股份有限公司的獨(dú)立董事每屆任期屆滿時(shí)，連選可以連任，但連任時(shí)間不得超過(guò)6年。( )

　　答案：正確