證券發(fā)行與承銷：首次公開發(fā)行招股資料(4)

　　1、 董事、監(jiān)事、高管人員、核心技術(shù)人員：要披露上述人員的簡要情況，他們及其近親屬持有發(fā)行人股份的情況、其他對外投資情況、最近1年從發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取收入的情況、兼職情況;董事、監(jiān)事、高管最近3年發(fā)生變動的，應(yīng)披露變動原因，等等。

　　【例5】發(fā)行人( )在近3年內(nèi)曾發(fā)生變動的，應(yīng)披露變動情況和原因。

　　A 董事 B 監(jiān)事 C 高級管理人員 D 核心技術(shù)人員

　　【答案】ABC

　　2、 公司治理：機(jī)制設(shè)立、違規(guī)情況(近3年)、資金占用和對外擔(dān)保情況(近3年)、內(nèi)部控制的評估和鑒證情況。

　　3、 財務(wù)會計信息(16項)：

　　報表披露：發(fā)行人運行3年以上的，應(yīng)披露最近3年及1期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表;運行不足3年的，應(yīng)披露最近3年及1期的利潤表以及設(shè)立后各年及最近1期的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。發(fā)行人編制合并財務(wù)報表的，應(yīng)同時披露合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表。

　　在新舊會計準(zhǔn)則過渡期間，擬上市公司在編制和披露3年及1期比較財務(wù)報表時，應(yīng)確認(rèn)2007年1月1日的資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)，并以此為基礎(chǔ)，按追溯調(diào)整原則，將調(diào)整后的可比期間利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表作為可比期間的申報財務(wù)報表。同時還應(yīng)假定自申報財務(wù)報表比較起初開始全面執(zhí)行新準(zhǔn)則，以用上述方法確定的可比期間最早期初資產(chǎn)負(fù)債表為起點，編制比較期間的備考利潤表，并在本部分和會計報表附注中披露。

　　收購兼并信息披露：發(fā)行人最近1年及1期內(nèi)收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)(或股權(quán))，且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或凈利潤超過收購前發(fā)行人相應(yīng)項目20% (含)的，應(yīng)披露被收購企業(yè)收購前1年利潤表。

　　4、 管理層討論與分析：發(fā)行人應(yīng)根據(jù)最近3年及1期的合并財務(wù)報表分析披露發(fā)行人財務(wù)狀況、盈利能力、現(xiàn)金流量的報告期內(nèi)情況及未來趨勢。

　　5、 業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)：發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)行當(dāng)年和未來兩年的發(fā)展計劃，包括提高競爭能力、市場和業(yè)務(wù)開拓、籌資等方面的計劃。

　　6、 募集資金運用：主要了解下募集資金用于合資經(jīng)營或合作經(jīng)營時、用于向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股份時、用于收購資產(chǎn)時的披露要求。

　　7、 股利分配政策：應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策。發(fā)行人已發(fā)行境外上市外資股的，應(yīng)披露股利分配的上限為按中國會計準(zhǔn)則和制度與上市地會計準(zhǔn)則確定的未分配利潤數(shù)字中較低者。

　　8、 其他重要事項：發(fā)行人應(yīng)披露交易金額在500萬元以上或雖未達(dá)到前述標(biāo)準(zhǔn)但對生產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務(wù)狀況具有重要影響的合同內(nèi)容。

　　總資產(chǎn)規(guī)模為10億元以上的發(fā)行人，可視實際情況決定應(yīng)披露的交易金額，但應(yīng)在申報時說明。

　　最后，招股說明書要給出董事、監(jiān)事、高級管理人員及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)聲明;結(jié)尾要列明備查文件，并在指定網(wǎng)站上披露。

　　【例6】發(fā)行人應(yīng)在( )中披露交易金額在500萬元以上或雖未達(dá)到前述標(biāo)準(zhǔn)但對生產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務(wù)狀況具有重要影響的合同內(nèi)容。

　　A “業(yè)務(wù)和技術(shù)” B “同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易”

　　C “財務(wù)會計信息” D “其他重要事項”

　　【答案】D

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