證券發(fā)行與承銷復(fù)習(xí)：會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)過(guò)程

　　1.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)過(guò)程一般包括三個(gè)主要的階段，即(計(jì)劃階段)、(實(shí)施審計(jì)階段)和(審計(jì)完成階段)。(多選)

　　2.一般來(lái)講，會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作包括：(調(diào)查了解被審計(jì)單位的基本情況)、(與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū))、(執(zhí)行分析程序)、(確定重要性水平)、(分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn))、(編制審計(jì)計(jì)劃)。(多選)

　　3.在計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定兩個(gè)層次的重要性水平(會(huì)計(jì)報(bào)表層)和(帳戶余額層)。(多選、判斷，重要性水平也就是可以容許出現(xiàn)的對(duì)報(bào)表使用人判斷不會(huì)造成影響的錯(cuò)誤金額，會(huì)計(jì)報(bào)表層是指?jìng)€(gè)報(bào)表總額可以允許的錯(cuò)誤金額，還要將報(bào)表層金額分配到該報(bào)表中的各個(gè)帳戶，分配原則也是按照各個(gè)帳戶的重要性水平)

　　4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有重要錯(cuò)報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表仍發(fā)表(無(wú)保留意見(jiàn))的可能性。(單選)

　　5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由(固有風(fēng)險(xiǎn))、(控制風(fēng)險(xiǎn))和(檢查風(fēng)險(xiǎn))組成。(多選，計(jì)算：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：固有風(fēng)險(xiǎn)X控制風(fēng)險(xiǎn)X檢查風(fēng)險(xiǎn)。三者的關(guān)系是：固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員無(wú)法控制的，檢查風(fēng)險(xiǎn)的大小是審計(jì)人員可以通過(guò)抽查量的大小來(lái)控制的)轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com

　　6.固有風(fēng)險(xiǎn)是假定沒(méi)有(內(nèi)部控制)的情況下，會(huì)計(jì)報(bào)表某項(xiàng)認(rèn)定會(huì)產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性。(單選)

　　7.控制風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制制度或程序，但由于人不執(zhí)行或者串通使制度或程序失效而造成出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。(判斷)

　　8.審計(jì)計(jì)劃的組成與內(nèi)容：(多選)

　　9.審計(jì)計(jì)劃的繁簡(jiǎn)程度取決于被審計(jì)單位的(經(jīng)營(yíng)規(guī)模)、(業(yè)務(wù)復(fù)雜程度)(審計(jì)目的)等。(多選)

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