環(huán)球網(wǎng)校2009年版證券投資基金講義第七章(3)

　　第三節(jié) 基金會(huì)計(jì)核算

　　基金管理公司是證券投資基金會(huì)計(jì)核算的主體，對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊(cè)登記環(huán)球,網(wǎng)校、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財(cái)簿記錄等方面相互獨(dú)立。

　　一、基金會(huì)計(jì)核算的特殊性

　　(一) 會(huì)計(jì)主體是證券投資基金。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com

　　(二) 會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。目前我國(guó)的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日，每日都要細(xì)化報(bào)表提供保值。

　　(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的環(huán)球,網(wǎng)校金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債

　　二、基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng)校edu24ol.com

　　1 證券交易及其清算的核算

　　2 權(quán)益事項(xiàng)的核算

　　3 各類資產(chǎn)的利息核算

　　4 基金費(fèi)用的核算

　　5 開放式基金份額申購(gòu)、贖回的核算

　　6 投資估值增減值的核算

　　7 本期收益及收益分配的核算

　　8 基金會(huì)計(jì)報(bào)表

　　9 基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核

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