2021年證券從業(yè)資格《金融市場基礎(chǔ)知識》知識點:首次公開發(fā)行股票的規(guī)定
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知識點:首次公開發(fā)行股票的規(guī)定
1.首次公開發(fā)行股票并在主板(中小企業(yè)板)上市的規(guī)定
首次公開發(fā)行股票并上市應滿足以下條件:
(1)發(fā)行人依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營時間在3年以上的股份有限公司。有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。
(2)發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化,實際控制人沒有發(fā)生變更。
(3)發(fā)行人規(guī)范運行。
(4)最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元,凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)。
(5)最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元。
(6)發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元。
(7)最近一期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。
(8)最近一期末不存在未彌補虧損。
(9)發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴重依賴。
(10)發(fā)行人不存在重大償債風險,不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項。
(11)發(fā)行人不得有影響持續(xù)盈利能力的情形。
2.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的規(guī)定
首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市應滿足以下條件:
(1)發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。
(2)最近兩年連續(xù)盈利,最近兩年凈利潤累計不少于1000萬元;或者最近一年盈利,最近一年營業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。
(3)最近一期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元,且不存在未彌補虧損。
(4)發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。
(5)發(fā)行人應當主要經(jīng)營一種業(yè)務。
(6)發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營業(yè)務和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化,實際控制人沒有發(fā)生變更。
(7)發(fā)行人規(guī)范運行。
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