2013年中級會計職稱考試《中級財務管理》考點：資金集中管理模式

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　　資金集中管理模式

　　概述：資金集中管理模式的選擇，實質上是集團管理是集權還是分權管理體制的體現，也就是說，在企業(yè)集團內部所屬各子企業(yè)或分部是否有貨幣資金使用的決策權、經營權，這是由行業(yè)特點和本集團資金運行規(guī)律決定的。

　　現行的資金集中管理模式大致可以分為以下幾種：

　　(一)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　在該模式下，企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業(yè)不單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中。統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團實現全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現金收支，降低資金成本。但是該模式可能會不利于調動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經營的靈活性，以致降低整個集團經營活動和財務活動的效率。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性，如果每筆進進出出的收支都要經過財務之手，那么財務的工作量就大了很多。因此這種模式通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的公司。

　　(二)撥付備用金模式

　　撥付備用金模式是指集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構或子企業(yè)備其使用的一定數額的現金。各分支機構或子企業(yè)發(fā)生現金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金。撥付備用金模式相當于企業(yè)的報銷中心，相比統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有一定的靈活性，但這種方式也通常適用于那些經營規(guī)模比較小的企業(yè)。

　　(三)結算中心模式

　　結算中心通常是由企業(yè)集團內部設立的，辦理內部各成員現金收付和往來結算業(yè)務的專門機構。結算中心通常設立于財務部門內，是一個獨立運行的職能機構。結算中心是企業(yè)集團發(fā)展到一定階段，應企業(yè)內部資金管理需求而生的一個內部資金管理機構，是根據集團財務管理和控制的需要在集團內部設立的，為企業(yè)成員辦理資金融通和結算，以降低企業(yè)成本、提高資金使用效率的服務機構。結算中心幫助企業(yè)集中管理各分公司的現金收入和支出。分公司收到現金后就直接轉賬存入結算中心在銀行開立的賬戶。當需要資金的時候，再進行統(tǒng)一的撥付，有助于企業(yè)監(jiān)控貨幣資金的流向。

　　(四)內部銀行模式

　　內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，它將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務管理”三者融為一體，一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作，在內部銀行統(tǒng)一調劑、融通運用。通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉速度，提高資金使用效率、效益。內部銀行統(tǒng)籌具有三大職能：結算職能、融資信貸、監(jiān)督控制職能。內部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位。

　　(五)財務公司模式

　　財務公司是一種經營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。它一般是集團公司發(fā)展到一定水平后，需要經過人民銀行審核批準才能設立的。其主要職責是開展集團內部資金集中結算，同時為集團成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔保、信用鑒證、債券承銷、財務顧問等在內的全方位金融服務。集團設立財務公司是把一種市場化的企業(yè)關系或銀企關系引入到集團資金管理中，使得集團各子公司具有完全獨立的財權，可以自行經營自身的現金，對現金的使用行使決策權。另外集團對各子公司的現金控制是建立在各自具有獨立的經濟利益基礎上的。集團公司經營者(或最高決策機構)不再直接干預子公司的現金使用和取得。

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