2020年中級經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》高頻考點(diǎn)及錯題：財(cái)政支出績效評價

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41、財(cái)政支出績效評價

【知識點(diǎn)】

1.含義

2.部門預(yù)算支出績效評價的原則：

①統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則。績效評價工作由財(cái)政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，中央各部門具體組織實(shí)施。

②分類管理原則。財(cái)政部、中央各部門可根據(jù)評價對象的部門、行業(yè)、項(xiàng)目特點(diǎn)，制定分類的績效評價辦法。

③客觀公正原則?？冃гu價以國家法律、行政法規(guī)為基本依據(jù)，按照“公開、公平、公正”的原則進(jìn)行。

④科學(xué)規(guī)范原則。

3.部門預(yù)算支出績效評價方法：公眾評價法;比較法;成本效益分析法;因素分析法。

4.指標(biāo)選擇

確定合理的績效評價指標(biāo)是財(cái)政支出績效評價的關(guān)鍵。

績效評價指標(biāo)的選擇要遵循相關(guān)性、經(jīng)濟(jì)性、可比性、重要性原則來確定。

【多選題】

實(shí)施部門預(yù)算支出績效評價的原則有( )。

A.效率優(yōu)先原則

B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則

C.客觀公正原則

D.科學(xué)規(guī)范原則

E.分類管理原則

【答案】BCDE

【解析】實(shí)施部門預(yù)算支出績效評價的原則包括：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分類管理、客觀公正、科學(xué)規(guī)范原則。

42、稅收的內(nèi)涵、特征及拉弗曲線

【知識點(diǎn)】

一、稅收的內(nèi)涵及特征

稅收的內(nèi)涵包括：

1.稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個人;

2.稅收的征收目的是為滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要或者說是滿足社會公共需要;

3.稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力，而不是財(cái)產(chǎn)權(quán)力;

4.征稅的過程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家的過程;

5.從稅收征收的直接結(jié)果看，國家通過稅收方式取得財(cái)政收入。

稅收特征：

二、拉弗曲線與征稅的限度

【提示 1】拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的形象描述，低稅率區(qū)，稅收收入將隨稅率的增加而增加，但稅收會對納稅人投資和工作的積極性產(chǎn)生影響，繼續(xù)提高邊際稅率超過一定的限度，將對勞動供給和投資產(chǎn)生負(fù)刺激，進(jìn)而抑制經(jīng)濟(jì)增長，使稅基減小，稅收收入下降。

【提示 2】該曲線的基本含義是：保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個重要條件。拉弗曲線提示各國政府：征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源。

【多選題】

關(guān)于拉弗曲線的說法，錯誤的是( )。

A.拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的形象描述

B.拉弗曲線的基本含義是，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個重要條件

C.拉弗曲線表明，稅率越高，政府征得的稅收收入越多

D.拉弗曲線提示各國政府，征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源

E.拉弗曲線描述了通脹率和失業(yè)率之間的關(guān)系

【答案】CE

【解析】通過本題掌握拉弗曲線的內(nèi)涵。

43、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式

【知識點(diǎn)】

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式：

【單選題】

關(guān)于稅收資本化的說法，正確的是( )。

A.稅收資本化借助的是消費(fèi)品

B.稅收資本化與稅收后轉(zhuǎn)相同

C.稅收資本化是一次性稅款的一次性稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

D.稅收資本化也稱稅收還原

【答案】D

【解析】稅收資本化也稱“資本還原”。稅收資本化是稅收后轉(zhuǎn)的一種特殊形式。但與稅收后轉(zhuǎn)在轉(zhuǎn)嫁媒介與轉(zhuǎn)嫁方式上存在明顯不同。①稅負(fù)后轉(zhuǎn)借助的是一般消費(fèi)品，而稅收資本化借助的是資本品;②稅負(fù)后轉(zhuǎn)是在商品交易時發(fā)生的一次性稅款的一次性轉(zhuǎn)嫁，稅收資本化是在商品交易后發(fā)生的預(yù)期歷次累計(jì)稅款的一次性轉(zhuǎn)嫁。

44、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素

【知識點(diǎn)】

影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素：

【多選題】

下列各類商品中，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁的有( )。

A.需求彈性較大、供給彈性較小的應(yīng)稅商品

B.非生活必需品

C.生活必需品

D.征收消費(fèi)稅的商品

E.課稅范圍狹窄的商品

【答案】CD

【解析】通過本題掌握影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素及如何影響。

45、國債

【知識點(diǎn)】

一、國債特征和功能

國債具有自愿性、有償性和靈活性的特征。

二、國債的負(fù)擔(dān)與限度

(一)國債負(fù)擔(dān)

(二)國債限度

1.衡量國債絕對規(guī)模有三個指標(biāo)：

一是國債余額，即歷年累積債務(wù)的總規(guī)模;

二是當(dāng)年發(fā)行的國債總額;

三是當(dāng)年到期需還本付息的國債總額。

2.衡量國債相對規(guī)模有兩大指標(biāo)：

三、國債制度

國債制度包括國債發(fā)行制度、償還制度和市場制度

1.決定發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的發(fā)行方式。

2.國債發(fā)行方式主要有公募招標(biāo)方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式和“隨買”方式。

【提示】

(1)個人投資者不得以直接發(fā)售方式認(rèn)購國債 。

(2)隨買發(fā)行方式是政府債務(wù)管理者用來向小投資人發(fā)行不可上市國債的一種方式。

3.我國選用的償還方式主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場購銷法等方式。

4 .根據(jù)國債交易的層次，國債市場分為國債發(fā)行市場和國債流通市場兩大部分。發(fā)行市場的主要參與者包括作為國債發(fā)行者的中央政府、發(fā)行中介機(jī)構(gòu)和投資購買者。

5.現(xiàn)貨交易方式是證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易方式中最普通、最常用的交易方式。

6.期貨交易是以國債期貨合約為交易對象的交易方式。期限、價格、數(shù)量和標(biāo)的國債是國債期貨合約中必不可少的四項(xiàng)基本要素。

四、加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的主要措施

1.中央政府實(shí)行余額管理

2.地方政府債務(wù)管理

政府不得通過企事業(yè)單位等舉借，應(yīng)采用政府債券方式舉借;地方債規(guī)模實(shí)行限額管理，地方政府舉債只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出;地方政府債務(wù)分為一般債務(wù)、專項(xiàng)債務(wù)兩類，分類納入預(yù)算管理。地方政府舉債要遵循市場化原則;地方政府對其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任，中央政府實(shí)行不救助原則。

【多選題】

下列關(guān)于地方政府債務(wù)管理的表述正確的有( )。

A.地方政府債務(wù)規(guī)模實(shí)行限額管理，地方政府舉債不得突破批準(zhǔn)的限額

B.地方政府債務(wù)既可通過政府及其部門舉借，也可通過企事業(yè)單位等舉借

C.地方政府舉債既可以用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，也可以用于經(jīng)常性支出

D.地方政府對其舉借的債務(wù)負(fù)有償還的責(zé)任，中央政府實(shí)行救助原則

E.地方政府舉借債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報全國人民代表大會或其常務(wù)委員會批準(zhǔn)

【答案】AE

【解析】地方政府債務(wù)可通過政府及其部門舉借，不得通過企事業(yè)單位等舉借，B 錯誤;地方政府舉債可以用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出，C 錯誤;地方政府對其舉借的債務(wù)負(fù)有償還的責(zé)任，中央政府實(shí)行不救助原則，D 錯誤。

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