2019年中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》考前強(qiáng)化練習(xí)三

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一、單項(xiàng)選擇題

1、(　)是國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)機(jī)。

A、稅收管轄權(quán)的重疊

B、跨國納稅人對利潤的追求

C、各國稅收制度的差別

D、稅法的缺陷

2、產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因是(　)。

A、跨國所得的存在

B、各國對居民或收入來源地的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同

C、各國稅收管轄權(quán)的交叉

D、各國對所得稅的開征

3、關(guān)于稅法，下列說法正確的是(　)。

A、稅收是稅法的表現(xiàn)形式

B、稅收必須以稅法為依據(jù)

C、稅法只能由國家權(quán)力機(jī)關(guān)制定

D、稅法的調(diào)整對象是納稅人

4、關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，下列說法錯(cuò)誤的是(　)。

A、只有商品經(jīng)濟(jì)存在著稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題

B、消轉(zhuǎn)是一種特殊的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式

C、稅負(fù)轉(zhuǎn)移一般通過價(jià)格變動(dòng)實(shí)現(xiàn)

D、供給彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

5、下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是(　)。

A、前轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式

B、后轉(zhuǎn)是指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式

C、前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌龉┣髼l件下不允許納稅人提高商品價(jià)格所致

D、稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中

6、從本質(zhì)上講，稅收表現(xiàn)了(　)。

A、是一種取得財(cái)政收入的工具

B、國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系

C、調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)分配格局的手段

D、調(diào)節(jié)貧富差距的工具

7、由于稅收受國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的影響，在衡量稅收負(fù)擔(dān)水平時(shí)多采用(　)的形式。

A、絕對額

B、增加額

C、比率

D、超額累進(jìn)制

8、關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的影響因素，下列說法中正確的是(　)。

A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高的國家，其稅收負(fù)擔(dān)相對較低

B、中央集權(quán)制國家稅收負(fù)擔(dān)重

C、當(dāng)社會(huì)需求過旺、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)，應(yīng)適當(dāng)降低社會(huì)總體稅負(fù)，以刺激需求的增長

D、當(dāng)國家實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)會(huì)相對較重

9、影響一國稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素是(　)。

A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B、政治經(jīng)濟(jì)體制

C、稅率

D、計(jì)稅依據(jù)

10、關(guān)于稅收原則，下列說法錯(cuò)誤的是(　)。

A、是執(zhí)行稅收職能應(yīng)遵循的基本指導(dǎo)思想和基本原則

B、是稅收目的實(shí)現(xiàn)的保證

C、是建立科學(xué)的稅收制度的依據(jù)

D、是評價(jià)稅務(wù)行政管理狀況好壞的現(xiàn)實(shí)標(biāo)準(zhǔn)

11、稅收原則是稅收目的實(shí)現(xiàn)的保證，稅收的首要和基本目的是(　)。

A、增加財(cái)政收入

B、國家宏觀調(diào)控

C、滿足社會(huì)公共需要

D、彌補(bǔ)市場失靈

12、關(guān)于稅收制度，下列說法錯(cuò)誤的是(　)。

A、稅收制度是一個(gè)歷史的、財(cái)政的范疇

B、稅收制度是國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)制度的重要組成部分

C、稅收制度是國家處理稅收分配關(guān)系的規(guī)范

D、稅收制度是納稅人履行納稅義務(wù)的社會(huì)準(zhǔn)則

13、下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是(　)。

A、增值稅

B、房產(chǎn)稅

C、消費(fèi)稅

D、個(gè)人所得稅

14、對相同境遇的人課征相同的稅收體現(xiàn)了稅收的(　)原則。

A、普遍征稅

B、橫向公平

C、縱向公平

D、效率

15、稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整，體現(xiàn)了稅收的(　)原則。

A、便利

B、配置

C、經(jīng)濟(jì)

D、彈性

16、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收的經(jīng)濟(jì)原則要求的是(　)。

A、在征稅時(shí)要保護(hù)稅本

B、正確選擇稅收對象和稅源

C、正確選擇征收方式和征收時(shí)間

D、稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿要顧及稅收對經(jīng)濟(jì)的影響

17、稅收的(　)原則是稅收的共同原則，它為國家合理地分配國民收入，以滿足正常財(cái)政支出需要提供了理論依據(jù)。

A、財(cái)政

B、經(jīng)濟(jì)

C、公平

D、行政

18、當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則是(　)。

A、效率原則

B、公平原則

C、經(jīng)濟(jì)原則

D、財(cái)政原則

19、稅收的經(jīng)濟(jì)職能也被稱為(　)。

A、財(cái)政職能

B、調(diào)節(jié)職能

C、分配職能

D、監(jiān)督職能

20、稅收原則理論起源于(　)。

A、16世紀(jì)

B、17世紀(jì)

C、18世紀(jì)

D、20世紀(jì)

答案見第四頁

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21、瓦格納提出了稅收平等原則，認(rèn)為應(yīng)根據(jù)納稅能力的大小征稅，他提倡采用的稅率方式是(　)。

A、定額稅率

B、差額稅率

C、累進(jìn)稅率

D、比例稅率

22、關(guān)于稅法的法定主義原則，下列說法錯(cuò)誤的是(　)。

A、稅收法定主義原則是稅法至為重要的基本原則

B、稅收法定主義原則可稱為稅收的最高法律原則

C、稅收法定主義原則是確定國家征稅和納稅人納稅的根本原則

D、稅收法定主義原則的宗旨在于保障私人財(cái)富有償轉(zhuǎn)歸國家所有這一重要事項(xiàng)以法律的形式加以明確界定，使之規(guī)范化并具有可預(yù)測性和穩(wěn)定性

23、稅法的解釋中，不可以作為判案的直接依據(jù)的是(　)。

A、立法解釋

B、司法解釋

C、行政解釋

D、司法解釋和立法解釋

24、《個(gè)人所得稅法》是由(　)制定的。

A、全國人民代表大會(huì)

B、財(cái)政部

C、國務(wù)院

D、國家稅務(wù)總局

25、關(guān)于稅法的淵源，下列說法錯(cuò)誤的是(　)。

A、國際稅收條約是以國家為主體的法律規(guī)范

B、國際稅收條約以國家間稅收管轄權(quán)力關(guān)系為調(diào)整對象

C、稅法的非正式淵源可以作為稅收執(zhí)法的直接依據(jù)

D、我國同有關(guān)國家簽訂的稅收協(xié)定是我國稅法的淵源

26、在稅收制度的基本要素中，體現(xiàn)征稅程度的是(　)。

A、納稅人

B、征稅對象

C、稅率

D、計(jì)稅依據(jù)

27、使用時(shí)間較長和應(yīng)用較多的累進(jìn)稅率是(　)。

A、全額累進(jìn)稅率

B、超率累進(jìn)稅率

C、超額累進(jìn)稅率

D、全率累進(jìn)稅率

28、稅法中規(guī)定的稅款的直接承擔(dān)者是(　)。

A、負(fù)稅人

B、征稅對象

C、納稅人

D、稅率

29、隨著征稅對象數(shù)額或相對比例的增大而逐級提高的稅率形式是(　)。

A、比例稅率

B、累進(jìn)稅率

C、定額稅率

D、累退稅率

30、深入推進(jìn)增值稅改革的做法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、采取稅收公平原則

B、健全抵扣鏈條

C、優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)

D、完善出口退稅

31、下列指標(biāo)中屬于衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)是(　)。

A、企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率

B、純收入直接稅負(fù)擔(dān)率

C、企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率

D、國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

32、關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的是(　)。

A、實(shí)行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對非本國居民來自于本國境內(nèi)的所得征稅

B、實(shí)行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對本國居民取得的境外所得征稅

C、稅收管轄權(quán)的交叉會(huì)產(chǎn)生國際重復(fù)征稅

D、一國政府不能同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)

33、甲國對乙國居民在甲國取得的利息收入征收所得稅，對甲國居民在乙國取得的利息收入不征所得稅，甲國的這種做法所遵循的確定稅收管轄權(quán)的原則是(　)。

A、屬人主義原則

B、屬地主義原則

C、屬地兼屬人主義原則

D、稅收饒讓原則

34、甲國居民有來源于乙國所得200萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。在抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅(　)萬元。

A、0

B、10

C、20

D、30

35、甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40%、30%。兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。在扣除法下和抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得分別征收所得稅為(　)萬元。

A、30，10

B、28，30

C、28，10

D、40，10

36、甲國A公司今年境內(nèi)、外所得總計(jì)200萬元，其中來自境內(nèi)所得為160萬元，來自設(shè)在乙國的分公司所得為40萬元，在乙國已納所得稅額為12萬元。甲國的稅率為30%，但甲國對本國居民來自境外所得實(shí)行15%的低稅率。兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。則A公司本年總的應(yīng)納稅額為(　)萬元。

A、6

B、48

C、54

D、66

37、甲國居民J有來源于乙國經(jīng)營所得200萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬元，甲、乙兩國經(jīng)營所得的所得稅率分別為30%、20%，甲乙兩國特許權(quán)使用費(fèi)所得的所得稅率分別為10%、15%。兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。假設(shè)甲國對本國居民的境外所得實(shí)行分項(xiàng)抵免限額法，則居民J在甲國的應(yīng)納稅額為(　)萬元。

A、17.5

B、20

C、22.5

D、27.5

答案見第四頁

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二、多項(xiàng)選擇題

1、(　)是產(chǎn)生國際避稅的外部條件。

A、稅收管轄權(quán)的重疊

B、跨國納稅人對利潤的追求

C、各國稅收制度的差別

D、稅法的缺陷

E、避稅地的存在

2、稅法的調(diào)整對象可以是(　)。

A、稅收體制關(guān)系

B、稅收征納關(guān)系

C、稅收管理關(guān)系

D、稅收實(shí)施主體

E、征收對象

3、我國的稅法可以由(　)來制定。

A、全國人民代表大會(huì)

B、地方人民代表大會(huì)

C、國務(wù)院

D、人民法院

E、人民檢查院

4、影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素包括(　)。

A、計(jì)稅依據(jù)

B、征稅對象

C、減免稅

D、附加和加成

E、收入

5、以下屬于我國的財(cái)產(chǎn)稅類的有(　)。

A、房產(chǎn)稅

B、契稅

C、關(guān)稅

D、營業(yè)稅

E、印花稅

6、下列項(xiàng)目中，屬于稅收公平原則的有(　)。

A、配置原則

B、普遍原則

C、平等原則

D、效率原則

E、節(jié)約原則

7、稅收的(　)是指通過稅收分配，對實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡，對資源配置、國民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。

A、財(cái)政職能

B、收入職能

C、經(jīng)濟(jì)職能

D、調(diào)節(jié)職能

E、監(jiān)督職能

8、阿道夫·瓦格納在其稅收原則理論中認(rèn)為，財(cái)政政策原則包括(　)。

A、收入充分原則

B、收入彈性原則

C、慎選稅源原則

D、慎選稅種原則

E、普遍原則

9、稅收法定主義原則的內(nèi)容有(　)。

A、課稅要素法定原則

B、課稅要素明確原則

C、課稅程序合法原則

D、經(jīng)濟(jì)效率原則

E、國民經(jīng)濟(jì)原則

10、下列可以作為稅法淵源的有(　)。

A、憲法

B、稅收法律

C、稅收規(guī)范性文件

D、稅收雙邊協(xié)定

E、稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的約定

11、下列選項(xiàng)中，(　)制定的地方性法規(guī)可以成為稅法的正式淵源。

A、山東省人民代表大會(huì)

B、重慶市人民代表大會(huì)

C、上海市人大常委會(huì)

D、山西省人民政府

E、江蘇省財(cái)政廳

12、稅收制度的基本要素包括(　)。

A、納稅人

B、納稅環(huán)節(jié)

C、納稅期限

D、征稅對象

E、稅率

13、以下屬于宏觀稅負(fù)衡量指標(biāo)的有(　)。

A、國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

B、國民收入負(fù)擔(dān)率

C、企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率

D、直接稅負(fù)擔(dān)率

E、企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率

14、下列各項(xiàng)中，其稅負(fù)完全由供給方負(fù)擔(dān)的有(　)。

A、需求完全有彈性的商品

B、需求完全無彈性的商品

C、供給完全有彈性的商品

D、供給完全無彈性的商品

E、需求彈性與供給彈性都為1的商品

15、對應(yīng)稅收管轄權(quán)確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權(quán)分為(　)。

A、收入來源地管轄權(quán)

B、第三國管轄權(quán)

C、地域管轄權(quán)

D、雙重管轄權(quán)

E、居民管轄權(quán)

答案見第四頁

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一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查國際避稅產(chǎn)生的原因?？鐕{稅人對利潤的追求是國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)機(jī)。

【該題針對“國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因是各國稅收管轄權(quán)的交叉。

【該題針對“國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查稅法的概念。稅法是稅收的表現(xiàn)形式，稅收必須以稅法為依據(jù)。稅法是由國家權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是國家稅務(wù)征管機(jī)關(guān)和納稅人從事稅收征收管理與繳納活動(dòng)的法律依據(jù)。稅法的調(diào)整對象是稅收關(guān)系，即有關(guān)稅收活動(dòng)的各種社會(huì)關(guān)系。

【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。D項(xiàng)錯(cuò)誤，商品供給彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度呈反比。

【該題針對“稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。前轉(zhuǎn)是指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式，發(fā)生在貨物和勞務(wù)征稅上;后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌龉┣髼l件不允許納稅人提高商品價(jià)格，使之不能采取前轉(zhuǎn)方式轉(zhuǎn)移稅收負(fù)擔(dān)所致。

【該題針對“稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查稅收的本質(zhì)。稅收表現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系，稅收的本質(zhì)體現(xiàn)著作為權(quán)力主體的國家，在取得財(cái)政收入的分配活動(dòng)中，同社會(huì)集團(tuán)、社會(huì)成員之間所形成的一種特定分配關(guān)系，它是社會(huì)整體產(chǎn)品分配關(guān)系的有機(jī)組成部分，也是社會(huì)整個(gè)生產(chǎn)關(guān)系的有機(jī)組成部分。

【該題針對“稅收的本質(zhì)與職能”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的概念。由于稅收受國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的影響，因此在衡量稅收負(fù)擔(dān)水平時(shí)多采用比率的形式。

【該題針對“稅收負(fù)擔(dān)概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的影響因素。A項(xiàng)錯(cuò)誤，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國家稅收負(fù)擔(dān)要高些;C項(xiàng)錯(cuò)誤，當(dāng)社會(huì)需求過量、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)，以抑制需求的膨脹;D項(xiàng)錯(cuò)誤，當(dāng)實(shí)行擴(kuò)張的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)會(huì)相對較輕。

【該題針對“稅收負(fù)擔(dān)的影響因素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的影響因素。一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響其稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素。

【該題針對“稅收負(fù)擔(dān)的影響因素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查稅收原則。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收原則是建立科學(xué)的稅收制度的依據(jù)，也是評價(jià)稅收制度優(yōu)劣以及考核稅務(wù)行政管理狀況好壞的理論標(biāo)準(zhǔn)。

【該題針對“稅收原則概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅收原則。稅收原則是稅收目的實(shí)現(xiàn)的保證，而稅收的首要和基本目的是為滿足社會(huì)公共需要。

【該題針對“稅收原則概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查稅法概述。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收制度既是國家向納稅人征稅的法律依據(jù)和稅收工作規(guī)程，又是納稅人履行納稅義務(wù)的法定準(zhǔn)則。

【該題針對“稅制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查我國現(xiàn)行的稅收法律制度。財(cái)產(chǎn)稅類包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅。增值稅、消費(fèi)稅屬于貨物和勞務(wù)稅類，個(gè)人所得稅屬于所得稅類。

【該題針對“我國現(xiàn)行稅收法律制度與深化稅制改革”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查稅收公平原則。橫向公平，又稱“水平公平”，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。

【該題針對“現(xiàn)代稅收原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查稅收的原則。稅收的彈性原則是指稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整。

【該題針對“現(xiàn)代稅收原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收的經(jīng)濟(jì)原則是稅收制度的建立原則之一，即稅制的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)，避免稅收妨害生產(chǎn)的消極作用，進(jìn)而促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、均衡的發(fā)展。它要求：(1)在征稅時(shí)要保護(hù)稅本，即不阻礙投資和不影響生產(chǎn)者的積極性，并要支持新興產(chǎn)業(yè)和鼓勵(lì)對外貿(mào)易;(2)要求正確選擇征稅對象和稅源;(3)正確地設(shè)計(jì)稅率;(4)稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿要顧及稅收對經(jīng)濟(jì)的影響。另外，還要發(fā)揮稅收對經(jīng)濟(jì)資源配置的作用。

【該題針對“現(xiàn)代稅收原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收的財(cái)政原則是稅收的共同原則，它為國家合理地分配國民收入，以滿足正常財(cái)政支出需要提供了理論依據(jù)。

【該題針對“現(xiàn)代稅收原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查現(xiàn)代稅收原則。在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來，稅收公平原則是設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則，該原則指國家征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。

【該題針對“現(xiàn)代稅收原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

19、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查稅收的職能。稅收的經(jīng)濟(jì)職能亦稱為調(diào)節(jié)職能，是指通過稅收分配，對實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡，對資源配置、國民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。

【該題針對“稅收的本質(zhì)與職能”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

20、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查稅收原則。稅收原則理論起源于17世紀(jì)，隨著英國資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)，中世紀(jì)遺留下來的繁重課稅和包稅制已不能適應(yīng)資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，于是一些資產(chǎn)階級學(xué)者試圖按照資本主義方式的要求來改造稅收制度。

【該題針對“稅收原則概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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21、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅收原則。平等原則，是指根據(jù)納稅能力的大小征稅，即“量能負(fù)擔(dān)”征稅，收入多者征高稅，收入低者征低稅或者不征稅，對應(yīng)于此，提倡采用累進(jìn)的稅率方式。

【該題針對“稅收原則概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

22、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查稅法的法定主義原則。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收的法定主義原則的宗旨在于保障私人財(cái)富無償轉(zhuǎn)歸國家所有這一重要事項(xiàng)以法律的形式加以明確界定，使之規(guī)范化并具有可預(yù)測性和穩(wěn)定性。

【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

23、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅法的效力與解釋。稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力;稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù);稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案的法律、法規(guī)的依據(jù)。

【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

24、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查稅法的淵源。全國人民代表大會(huì)制定的《個(gè)人所得稅》、《稅收征收管理法》屬于稅收法律。

【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

25、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅法的淵源。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅法的非正式淵源不能作為稅收執(zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也對稅收執(zhí)法和司法具有一定的參考價(jià)值。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。

【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

26、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅制要素。稅率是計(jì)算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度。

【該題針對“稅制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

27、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅制要素。累進(jìn)稅率可分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、超倍累進(jìn)稅率等幾種。其中，使用時(shí)間較長和應(yīng)用較多的是超額累進(jìn)稅率。

【該題針對“稅制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

28、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅制要素。納稅人，亦稱納稅義務(wù)人或納稅主體，指稅法上規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，它規(guī)定了稅款的直接承擔(dān)者。

【該題針對“稅制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

29、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查稅制基本要素。稅率一般分為比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率。累進(jìn)稅率是指隨征稅對象數(shù)額或相對比例的增大而逐級提高稅率的一種遞增等級稅率，即按征稅對象或相對比例的大小，劃分為若干不同的征稅級距，規(guī)定若干高低不同的等級稅率。征稅對象數(shù)額或相對比例越大，規(guī)定的等級稅率越高;反之，稅率越低。

【該題針對“稅制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

30、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查深化稅制改革。按照稅收中性原則，深入推進(jìn)增值稅改革，進(jìn)一步健全抵扣鏈條，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，完善出口退稅等政策措施，構(gòu)建更加公平、簡潔的稅收制度。

【該題針對“我國現(xiàn)行稅收法律制度與深化稅制改革”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

31、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)主要是國民生產(chǎn)總值(或國內(nèi)生產(chǎn)總值)負(fù)擔(dān)率和國民收入負(fù)擔(dān)率。

【該題針對“稅收負(fù)擔(dān)概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

32、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅收管轄權(quán)。稅收管轄權(quán)可分為收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。收入來源地管轄權(quán)亦稱“地域管轄權(quán)”，是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權(quán)，即一國政府只對來自或被認(rèn)為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。居民管轄權(quán)是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權(quán)，即一國政府對本國居民的全部所得擁有征稅權(quán)力，無論該收入是否來源于該國。目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時(shí)實(shí)行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。兩個(gè)或兩個(gè)以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致國際重復(fù)征稅問題的產(chǎn)生。

【該題針對“國際稅收概述與稅收管轄權(quán)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

33、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查稅收管轄權(quán)。屬地主義原則是以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)的范圍的原則。

【該題針對“國際稅收概述與稅收管轄權(quán)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

34、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。在實(shí)行抵免法時(shí)，甲國應(yīng)對該筆所得征收的所得稅額=200×30%-200×20%=20(萬元)。

【該題針對“國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

35、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。在扣除法下，甲國居民在甲國應(yīng)納所得稅=(100-100×30%)×40%=28(萬元)。在抵免法下，甲國居民的乙國所得在甲國應(yīng)納所得稅=100×40%-100 ×30%=10(萬元)。

【該題針對“國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

36、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。甲國政府對本國A公司來自乙國的40萬元所得，單獨(dú)征收15%的所得稅，則A公司來自乙國的40萬元所得應(yīng)納稅額=40×15%=6(萬元)。A公司來自境內(nèi)的160萬元所得應(yīng)納稅額=160×30%=48(萬元)。A公司在乙國已納稅額為12萬元。則A公司總稅負(fù)=6+48+12=66(萬元)。

【該題針對“國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

37、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。

來源于乙國的經(jīng)營所得的抵免限額=200×30%=60(萬元)。來源于乙國的經(jīng)營所得已納稅款=200×20%=40(萬元)，小于抵免限額60萬元，因此經(jīng)營所得的已納稅款40萬元可以全額得到抵免。在甲國需補(bǔ)稅=60-40=20(萬元)。

來源于乙國的特許權(quán)使用費(fèi)所得的抵免限額=50×10%=5(萬元)。來源于乙國特許權(quán)使用費(fèi)所得已納稅款=50×15%=7.5(萬元)，大于抵免限額5萬元，實(shí)際抵免額為5萬元，在甲國不用納稅。

【該題針對“國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 CD

【答案解析】 本題考查國際避稅產(chǎn)生的原因。各國稅收制度的差別和稅法的缺陷是產(chǎn)生國際避稅的外部條件。

【該題針對“國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查稅收的概念。稅法的調(diào)整對象是稅收關(guān)系，即有關(guān)稅收活動(dòng)的各種社會(huì)關(guān)系，包括稅收體制關(guān)系、稅收征納關(guān)系、稅收管理關(guān)系和其他稅收關(guān)系。

【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查稅法的淵源。稅法是由國家權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收法關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。我國目前的立法機(jī)關(guān)應(yīng)是國家權(quán)力機(jī)關(guān)(包括全國人民代表大會(huì)和地方人民代表大會(huì))或其授權(quán)機(jī)關(guān)(包括國務(wù)院，以及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局)。

【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素。影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素包括征稅對象、計(jì)稅依據(jù)、稅率、減免稅、稅收附加和加成。

【該題針對“稅收負(fù)擔(dān)的影響因素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 AB

【答案解析】 本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度。我國現(xiàn)行稅收法律制度中，財(cái)產(chǎn)稅類包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅，主要是對某些財(cái)產(chǎn)和行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。

【該題針對“我國現(xiàn)行稅收法律制度與深化稅制改革”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 BC

【答案解析】 本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收公平原則包括普遍原則和平等原則。

【該題針對“現(xiàn)代稅收原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 CD

【答案解析】 本題考查稅收的職能。經(jīng)濟(jì)職能亦稱調(diào)節(jié)職能，是指通過稅收分配，對實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡，對資源配置、國民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。

【該題針對“稅收的本質(zhì)與職能”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 AB

【答案解析】 本題考查稅收原則。阿道夫·瓦格納的稅收原則理論認(rèn)為稅收原則包括財(cái)政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公平原則和稅務(wù)行政原則，其中財(cái)政政策原則包括收入充分原則和收入彈性原則。

【該題針對“稅收原則概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查稅法的法定主義原則。稅收法定主義原則的內(nèi)容可以概括為：課稅要素法定原則、課稅要素明確原則和課稅程序合法原則。

【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查稅法的淵源。稅法的淵源主要就是成文法，包括憲法、法律、法規(guī)、規(guī)范性文件等國內(nèi)法淵源和稅收雙邊協(xié)定、國際公約等國際法淵源。

【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查稅法的正式淵源。地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件可以作為稅法的正式淵源。省、自治區(qū)、直轄市以及省級人民政府所在地的市和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以制定地方性法規(guī)，人民政府可以制定規(guī)章。

【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 本題考查稅制要素。稅收制度的基本要素包括納稅人、征稅對象和稅率，其他要素包括納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅和違章處理。

【該題針對“稅制要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 AB

【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是國民生產(chǎn)總值(或國內(nèi)生產(chǎn)總值)負(fù)擔(dān)率和國民收入負(fù)擔(dān)率。

【該題針對“稅收負(fù)擔(dān)概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 AD

【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。當(dāng)需求完全有彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由供給方負(fù)擔(dān);當(dāng)需求完全無彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由需求方負(fù)擔(dān)。當(dāng)供給完全無彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由供給方負(fù)擔(dān);當(dāng)供給完全有彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由需求方負(fù)擔(dān)。

【該題針對“稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 本題考查稅收管轄權(quán)。對應(yīng)稅收管轄權(quán)確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權(quán)可分為收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)，其中收入來源地管轄權(quán)又稱為地域管轄權(quán)。

【該題針對“國際稅收概述與稅收管轄權(quán)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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