會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn):增值稅發(fā)票沒有蓋發(fā)票專用章怎么處理?
電子專票還用加蓋專用章嗎?
問(wèn):我單位這個(gè)月收到了兩張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票,一張紙質(zhì)的,一張是電子的,但是兩張發(fā)票都沒有發(fā)票專用章,我該如何處理啊?
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則 》(國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào))第二十八條規(guī)定:?jiǎn)挝缓蛡(gè)人在開具發(fā)票時(shí),必須做到按照號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
所以這張紙質(zhì)的增值稅專用發(fā)票您可以拒收,并要求開票方加蓋發(fā)票專用章。
問(wèn):那這張?jiān)鲋刀愲娮訉S冒l(fā)票,我是不是也同樣操作啊?
答:不用拒收!
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則 》(國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào))第二十八條規(guī)定:?jiǎn)挝缓蛡(gè)人在開具發(fā)票時(shí),必須做到按照號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
所以這張紙質(zhì)的增值稅專用發(fā)票您可以拒收,并要求開票方加蓋發(fā)票專用章。
問(wèn):這個(gè)電子簽名我如何操作驗(yàn)證,才能確認(rèn)這張發(fā)票能正常使用呢?
答:可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)驗(yàn)證電子簽名的有效性!
通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下載增值稅電子發(fā)票版式文件OFD閱讀器,使用OFD閱讀器打開您想要驗(yàn)證的增值稅電子專用發(fā)票,在電子發(fā)票上的稅務(wù)監(jiān)制章上點(diǎn)擊右鍵,點(diǎn)擊“驗(yàn)證”即可驗(yàn)證電子簽名的有效性!
問(wèn):因?yàn)槲覀児居袃?nèi)部規(guī)定,入賬歸檔必須要紙質(zhì)的發(fā)票憑證,那我公司是否可以只以其紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔的依據(jù)?打印的紙質(zhì)文件是否還要求銷售方加蓋發(fā)票專用章?
答:不可以只以其紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔的依據(jù)。
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕6 號(hào))的第四條規(guī)定:?jiǎn)挝灰噪娮訒?huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的,必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。
因此企業(yè)以增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的,必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的增值稅電子專用發(fā)票。
另外,增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票一致。納稅人以增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的,無(wú)需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章。
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