會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)：完成加計(jì)抵減聲明提交之后，增值稅申報(bào)表應(yīng)該怎么填？

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))或者符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào))的文件規(guī)定，適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，通過電子稅務(wù)局(或前往辦稅服務(wù)廳)提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》或《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》。

那么，《聲明》提交成功后，增值稅申報(bào)表應(yīng)該如何填寫?通過一個(gè)案例，我們一起了解下吧~

A公司為2018年成立的公司，主要提供餐飲服務(wù)，適用一般計(jì)稅方式。2020年度，餐飲服務(wù)的銷售額占總銷售額的比例為97%。2021年1月發(fā)生餐飲服務(wù)銷售額10萬元，銷項(xiàng)稅額6000元，進(jìn)項(xiàng)稅額4000元，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出500元，期初留抵稅額2000元，假設(shè)該企業(yè)不享受其他增值稅優(yōu)惠政策，本月無其他應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)生，且無期初加計(jì)抵減余額。

A公司2021年度適用15%加計(jì)抵減政策，加計(jì)抵減本期可抵減額=(4000-500)×15%=525元。

本期加計(jì)抵減之前的應(yīng)交增值稅=6000-4000-2000+500=500元

因此，本期加計(jì)抵減之后的應(yīng)交增值稅=(6000-4000-2000+500)-500=0元，加計(jì)抵減期末余額=525-500=25元。

首先，需在《附列資料(四)》第6行第2列“本期發(fā)生額”中填列600，第3列“本期調(diào)減額”中填列75，第4列“本期可抵減額”中填列525，第5列“本期實(shí)際抵減額”中填列500，第6列“期末余額”填列25。

隨后，在主表第19欄“應(yīng)納稅額”中填列0，即可完成本次享受加計(jì)抵減政策的申報(bào)。

【溫馨提醒】加計(jì)抵減政策的執(zhí)行期限為2019年4月1日至2021年12月31日，政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。

加計(jì)抵減的申報(bào)是不是很方便?符合條件的小伙伴們，快快提交《聲明》并申報(bào)享受政策吧~

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