會計實訓(xùn)：《貸款損失準備金及納稅調(diào)整明細表》有調(diào)整

企業(yè)所得稅年度納稅申報表修訂了，《貸款損失準備金及納稅調(diào)整明細表》(A105120)有哪些新變化?

答：為減輕金融企業(yè)填報負擔(dān)，大幅度縮減了原《特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表》(A105120)的填報范圍，僅發(fā)生貸款損失準備金的金融企業(yè)、小額貸款公司的納稅人需要填報，并將表單名稱修改為《貸款損失準備金及納稅調(diào)整明細表》。同時，取消保險公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機構(gòu)相關(guān)行次，將相關(guān)行次簡并、優(yōu)化至《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)。

根據(jù)金融企業(yè)貸款準備金業(yè)務(wù)財務(wù)核算方式，以貸款資產(chǎn)和準備金的“余額”為核心數(shù)據(jù)項，重新確定了表單結(jié)構(gòu)和填報規(guī)則，更好地與企業(yè)財務(wù)核算方式銜接。

溫馨提示：本表適用于發(fā)生貸款損失準備金的金融企業(yè)、小額貸款公司納稅人填報。

只要會計上發(fā)生貸款損失準備金，不論是否納稅調(diào)整， 均需填報。

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