會計實訓：填報《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，注意這些新變化

企業(yè)所得稅年度納稅申報表修訂了，《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105090)有哪些新變化?

答：結合原《特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表》(A105120)修訂情況，進一步明確數(shù)據(jù)項填報口徑。如，將第1列名稱修改為“資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額”，新增第2列“資產(chǎn)損失準備金核銷金額”和第18行“貸款損失”。

溫馨提示：第1列“資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額”：填報納稅人會計核算計入當期損益的對應項目的資產(chǎn)損失金額，不包含當年度通過準備金項目核銷的資產(chǎn)損失金額。

第2列“資產(chǎn)損失準備金核銷金額”：填報納稅人會計核算當年度通過準備金項目核銷的資產(chǎn)損失金額。

第18行“1.貸款損失”：填報金融企業(yè)當年發(fā)生的貸款損失的賬載金額、資產(chǎn)損失準備金核銷金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。

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