會計實訓：企業(yè)所得稅納稅收入

企業(yè)所得稅對于企業(yè)來說是重要的一項稅種，可是你對它還了解嗎?今天我們就一起來了解一下關于企業(yè)所得稅相關的吧!

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

納稅人

在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。

企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經營活動的其他組織。

【注意】個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人

企業(yè)收入

(一)銷售貨物收入

(二)提供勞務收入

(三)轉讓財產收入

(四)股息、紅利等權益性投資收益

(五)利息收入

(六)租金收入

(七)特許權使用費收入

(八)接受捐贈收入

(九)其他收入

免稅收入

(1)國債利息收入

(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益

(4)符合條件的非營利組織的收入

不征稅收入

(1)財政撥款

(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收入

【注意】企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除

稅收稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。非居民企業(yè)為20%。

【注意】

1.居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。

2.非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。

計算公式

企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

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