2013年三級理財規(guī)劃師重點精講：有限責(zé)任公司與股份有限公司

　　(1)設(shè)立

　　1)有限責(zé)任公司的設(shè)立

　?、儆邢挢?zé)任公司的設(shè)立條件。

　　a)股東人數(shù)和資格符合法律規(guī)定。即不超過50人，股東可以是公民、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。

　　b)股東出資達(dá)到法定資本最低限額。有限責(zé)任公司的注冊資本的最低限額為人民幣3萬元。特殊情況下，有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額需高于上述最低限額的.由法律、行政法規(guī)另行規(guī)定。

　　c)股東出資方式多樣，除法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)外，股東可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資。

　　全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的30%。

　　d)股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳付出資額。以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入準(zhǔn)備設(shè)立公司在銀行開設(shè)的賬戶;以非貨幣財產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。股東繳納出資后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗資機(jī)構(gòu)驗資并出具證明。

　　e)股東共同制定公司章程，全體股東應(yīng)當(dāng)在公司章程上簽名、蓋章。

　　f)其他條件：有公司名稱，并建立符合法律規(guī)定的組織機(jī)構(gòu)。有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。

　　股東的首次出資經(jīng)依法設(shè)立的驗資機(jī)構(gòu)驗資后，由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)報送公司登記申請書、公司章程、驗資證明等文件，申請設(shè)立登記。

　　②有限責(zé)任公司設(shè)立過程中的法律責(zé)任。

　　a)股東沒有按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額的，除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。

　　b)有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額;公司設(shè)立時的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。

　?、塾邢挢?zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

　　有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。

　　有限責(zé)任公司有下列情形的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)：公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件的;公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的;公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

　　自然人股東死亡后，其合法繼承人可以繼承股東資格;但是，公司章程另有規(guī)定的除外。

　　2)股份有限公司的設(shè)立

　?、僭O(shè)立方式。

　　股份有限公司的設(shè)立方式有發(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立兩種。發(fā)起設(shè)立，是指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司。募集設(shè)立，是指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分，其余股份向社會公開募集或者向特定對象募集而設(shè)立公司。

　　股份有限公司發(fā)起人承擔(dān)公司籌辦事務(wù)。發(fā)起人應(yīng)當(dāng)簽訂發(fā)起人協(xié)議，明確各自在公司設(shè)立過程中的權(quán)利和義務(wù)。

　　②設(shè)立條件。

　　股份有限公司需要具備以下幾個條件，才可以成立：

　　發(fā)起人符合法定人數(shù)。發(fā)起人是發(fā)起并從事創(chuàng)辦公司的人，發(fā)起人可以是法人或自然人。設(shè)立股份有限公司發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在2人以上200人以下，其中須有過半數(shù)在中國境內(nèi)有住所。

　　發(fā)起人認(rèn)購和募集的股本達(dá)到法定資本最低限額。股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣500萬元。法律、行政法規(guī)對股份有限公司注冊資本的最低限額有較高規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定;發(fā)起人制定公司章程，采用募集方式設(shè)立的，公司章程須經(jīng)創(chuàng)立大會通過;有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu);有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。

　?、酃煞萦邢薰景l(fā)起人的責(zé)任。

　　股份有限公司發(fā)起人負(fù)有資本充實責(zé)任。即除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定，以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%;以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)書面認(rèn)足公司章程規(guī)定其認(rèn)購的股份;一次繳納的，應(yīng)即繳納全部出資;分期繳納的，應(yīng)即繳納首期出資;以非貨幣財產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。發(fā)起人違反此規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)起人協(xié)議承擔(dān)違約責(zé)任。

　　股份有限公司成立后，發(fā)起人未按照公司章程的規(guī)定繳足出資的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳;其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　股份有限公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的發(fā)起人補(bǔ)足其差額;其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　發(fā)起人還應(yīng)對自己的行為承擔(dān)民事責(zé)任。在公司設(shè)立過程中，由于發(fā)起人的過失致使公司利益受到損害的，應(yīng)當(dāng)對公司承擔(dān)賠償責(zé)任。公司不能成立時，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)對設(shè)立行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費用負(fù)連帶責(zé)任;對認(rèn)股人已繳納的股款，負(fù)返還股款并加算銀行同期存款利息的連帶責(zé)任。

　　發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　?、芄煞萦邢薰镜墓煞蒉D(zhuǎn)讓。

　　股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓有較大的自由，但也應(yīng)遵守一定的程序和限制：

　　股東持有的股份可以依法轉(zhuǎn)讓。但應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易場所進(jìn)行或者按照國務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行。

　　a)記名股票，由股東以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓。記名股票的轉(zhuǎn)讓，由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊。在股東大會召開前20日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前5日內(nèi)，不得進(jìn)行前款規(guī)定的股東名冊的變更登記。

　　b)無記名股票的轉(zhuǎn)讓，由股東在依法設(shè)立的證券交易場所將股票交付給受讓人后即發(fā)牛轉(zhuǎn)讓的效力。

　　公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

　　(2)公司治理結(jié)構(gòu)

　　1)有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)

　　有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)包括股東會、董事會和監(jiān)事會。股東會是公司的議事機(jī)關(guān)和最高權(quán)力機(jī)關(guān)，董事會是公司的決策和管理機(jī)關(guān)，監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機(jī)關(guān)。

　?、俟蓶|會。

　　a)法律地位。有限責(zé)任公司股東會是公司的權(quán)力機(jī)關(guān)，股東會由全體股東組成.公司的成立、變更、解散以及公司在生產(chǎn)經(jīng)營中的重大的事項由股東會決定。

　　b)股東會會議的召開。股東會會議分為定期會議和臨時會議兩種。定期會議的召開時間由公司章程規(guī)定，一般每年召開一次。代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事可以提議召開臨時會議。

　　股東會的首次會議由出資最多的股東召集和主持。以后的股東會，凡設(shè)立董事會的，股東會會議由董事會召集，董事長主持。不設(shè)董事會的有限責(zé)任公司，股東會會議由執(zhí)行董事召集和主持。

　　董事會或者執(zhí)行董事不能履行或者不履行召集股東會會議職責(zé)的，由監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事召集和主持;監(jiān)事會或者監(jiān)事不召集和主持的，代表1/10以上表決權(quán)的股東可以自行召集和主持。

　　召開股東會會議，應(yīng)當(dāng)于會議召開15 13以前通知全體股東。

　　股東會對所議事項以書面形式一致表示同意的，可以不召開股東會會議，直接做出決定，并由全體股東在決定文件上簽名、蓋章。

　　c)股東會的表決程序。股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，即“資本多數(shù)表決”，股東會對公司修改章程、增加或者減少注冊資本、分立、合并、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過方可做出。

　?、诙聲?執(zhí)行董事)及經(jīng)理。

　　a)董事會的組成和職權(quán)。董事會是公司的業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)，對股東會負(fù)責(zé)。

　　董事會由股東會選出的董事組成。成員為3-13人;董事會設(shè)董事長1人，可以設(shè)副董事長。董事長為公司的法定代表人。股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的有限責(zé)任公司.可以設(shè)一名執(zhí)行董事，不設(shè)立董事會，執(zhí)行董事是公司的法定代表人。

　　董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年，可連選連任。

　　董事任期屆滿未及時改選，或者董事在任期內(nèi)辭職導(dǎo)致董事會成員低于法定人數(shù)的，在改選出的董事就任前，原董事仍應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行董事職務(wù)。

　　b)董事會會議的召開。董事會會議由董事長召集和主持，董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長召集和主持;副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的.由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事召集和主持。

　　董事會應(yīng)當(dāng)對所議事項的決定做成會議記錄，出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。

　　c)經(jīng)理。經(jīng)理是董事會的助理機(jī)關(guān)，經(jīng)理由董事會聘任或解聘，對董事會負(fù)責(zé)。經(jīng)理列席董事會會議。

　?、郾O(jiān)事會。

　　a)監(jiān)事會的組成。經(jīng)營規(guī)模比較大的有限責(zé)任公司設(shè)立監(jiān)事會，成員不得少于3人，任期每屆為3年，任期屆滿，可連選連任。監(jiān)事會由股東代表和適當(dāng)比例的職工代表組成，監(jiān)事會的股東代表由股東會選出，職工代表由職工民主選舉產(chǎn)生。股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的，可以設(shè)I～2名監(jiān)事，不設(shè)監(jiān)事會。

　　監(jiān)事會設(shè)主席一人，由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會主席召集和主持監(jiān)事會會議;監(jiān)事會主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會會議。

　　b)監(jiān)事的職權(quán)。監(jiān)事會或者監(jiān)事的職權(quán)主要體現(xiàn)為對公司財務(wù)檢查，對董事、經(jīng)理職務(wù)行為予以監(jiān)督等。為了便于監(jiān)事行使職權(quán)，公司的董事、經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任監(jiān)事。

　　監(jiān)事可以列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質(zhì)詢或者建議。

　　2)股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)

　　股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)分為股東大會、董事會、經(jīng)理和監(jiān)事會。

　?、俟蓶|大會。

　　a)股東大會的。II.質(zhì)及其組成。股東大會為股份有限公司必須設(shè)立的機(jī)關(guān).是股份有限公司的權(quán)力機(jī)關(guān)。股東大會由全體股東組成。股東大會分為定期會議和臨時會議兩種。定期股東大會應(yīng)當(dāng)每年召開一次。臨時股東大會則應(yīng)在有下列情況之一時兩個月內(nèi)召開：董事人數(shù)不足公司法規(guī)定的人數(shù)或者公司章程規(guī)定的人數(shù)的2/3時;公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到股本總額的1/3時;單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時：董事會認(rèn)為必要時;監(jiān)事會提議召開時;公司章程規(guī)定的其他情形。

　　股東大會會議由董事會召集，董事長主持;董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長主持;副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持。

　　董事會不能履行或者不履行召集股東大會會議職責(zé)的，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)及時召集和主持;監(jiān)事會不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨或者合計持有公司10%l~上股份的股東可以自行召集和主持。

　　b)股東大會的決議。召開股東大會會議，應(yīng)當(dāng)將會議召開的時間、地點和審議的事項于會議召開20日前通知各股東;臨時股東大會應(yīng)當(dāng)于會議召開15 El前通知各股東：

　　發(fā)行無記名股票的，應(yīng)當(dāng)于會議召開30日前公告會議召開的時間、地點和審議事項。

　　單獨或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開10 ft前提出臨時提案并書面提交董事會;董事會應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。臨時提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事項。股東大會不得對前述通知中未列明的事項做出決議。

　　股東出席股東大會會議，所持每一股份有一表決權(quán)。股東可以委托代理人出席股東大會會議。

　　股東大會做出的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。但是，股東大會做出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。對公司轉(zhuǎn)讓、受讓重大資產(chǎn)或者對外提供擔(dān)保等事項必須經(jīng)股東大會做出決議的，董事會應(yīng)當(dāng)及時召集股東大會會議，由股東大會就上述事項進(jìn)行表決。

　　股東大會選舉董事、監(jiān)事，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議，實行累積投票制.即股東大會選舉董事或者監(jiān)事時，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用。

　　股東大會應(yīng)當(dāng)對所議事項的決定做成會議記錄.主持人、出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。會議記錄應(yīng)當(dāng)與出席股東的簽名冊及代理出席的委托書一并保存。

　?、诙聲?。

　　董事會是股份有限公司必設(shè)的業(yè)務(wù)執(zhí)行和經(jīng)營議事決定機(jī)構(gòu)，對股東大會負(fù)責(zé)。

　　董事會成員為5～19人。董事的產(chǎn)生有兩種情況：在公司設(shè)立時，采取發(fā)起方式設(shè)立的公司，董事由發(fā)起人選舉產(chǎn)生;采取募集方式設(shè)立的公司，董事由創(chuàng)立大會選舉產(chǎn)生。在公司成立后.董事由股東大會選舉產(chǎn)生。

　　董事會設(shè)董事長1人，可以設(shè)副董事長。董事長和副董事長由董事會議全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生。董事長召集和主持董事會會議.檢查董事會決議的實施情況。副董事長協(xié)助董事長工作，董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長履行職務(wù);副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事履行職務(wù)。

　　股份有限公司董事會的職權(quán)適用有限責(zé)任公司董事會職權(quán)的規(guī)定。

　　股份有限公司的董事會會議分為定期會議和臨時會議兩種。董事會定期會議，每年度至少召開兩次，每次應(yīng)于會議召開10日以前通知全體董事和監(jiān)事：代表1/10以上表決權(quán)的股東、l/3以上董事或者監(jiān)事會，可以提議召開董事會臨時會議。董事長應(yīng)當(dāng)自接到提議后10日內(nèi)，召集和主持董事會會議。

　　董事會召開臨時會議?？梢粤矶ㄕ偌聲耐ㄖ绞胶屯ㄖ獣r限。

　　股份有限公司董事會會議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會做出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。董事會決議的表決，實行一人一票。董事會會議，應(yīng)由董事本人出席：董事因故不能出席.可以書面委托其他董事代為出席.委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。董事會應(yīng)當(dāng)對會議所議事項的決定做成會議記錄，出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。

　　董事應(yīng)當(dāng)對董事會的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。

　　③經(jīng)理。

　　股份有限公司設(shè)經(jīng)理，由董事會決定聘任或者解聘。有限責(zé)任公司經(jīng)理職權(quán)的規(guī)定.適用于股份有限公司。公司董事會可以決定由董事會成員兼任經(jīng)理。

　?、鼙O(jiān)事會。

　　股份有限公司監(jiān)事會適用有限責(zé)任公司監(jiān)事會職權(quán)、任期的規(guī)定。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

　　監(jiān)事會設(shè)主席一人，可以設(shè)副主席。監(jiān)事會主席和副主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會主席召集和主持監(jiān)事會會議;監(jiān)事會主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由監(jiān)事會副主席召集和主持監(jiān)事會會議;監(jiān)事會副主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會會議。

　　監(jiān)事會每6個月至少召開1次會議。監(jiān)事可以提議召開I臨時監(jiān)事會會議。監(jiān)事會決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過。

　　監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對所議事項的決定做成會議記錄，出席會議的監(jiān)事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。

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