2013年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》模擬練習(xí)題：第四章發(fā)票領(lǐng)購

　　第四章 發(fā)票領(lǐng)購與審查代理實(shí)務(wù)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、財(cái)務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人適用(　)發(fā)票購領(lǐng)方式。

　　A.交舊購新

　　B.驗(yàn)舊購新

　　C.限量供應(yīng)

　　D.批量供應(yīng)

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：批量供應(yīng)主要適用于財(cái)務(wù)制度比較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人。

　　【該題針對(duì)"發(fā)票的領(lǐng)購"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、以下情況可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。

　　A.某防盜門生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)防盜門用于集體宿舍

　　B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈(zèng)自產(chǎn)保健食品

　　C.某服裝廠向日本銷售服裝

　　D.某汽車公司為國內(nèi)某知名人士定做的小汽車

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：用于捐贈(zèng)可以開具增值稅專用發(fā)票，對(duì)方取得專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　【該題針對(duì)"發(fā)票的種類與使用范圍"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、以下不屬于營業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票的是()。

　　A.機(jī)動(dòng)車專項(xiàng)修理專用發(fā)票

　　B.建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　C.代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票

　　D.飲食業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：機(jī)動(dòng)車專項(xiàng)修理專用用發(fā)票是增值稅納稅人使用的普通發(fā)票并不是營業(yè)稅發(fā)票。

　　【該題針對(duì)"普通發(fā)票"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、以下屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票的是( )。

　　A.自來水公司水銷售專用發(fā)票

　　B.海關(guān)完稅憑證

　　C.水上運(yùn)輸企業(yè)的客票

　　D.水路貨運(yùn)結(jié)算發(fā)票

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項(xiàng)B屬于完稅憑證，非普通發(fā)票;選項(xiàng)C屬于專業(yè)發(fā)票，不屬于普通發(fā)票;選項(xiàng)D屬于營業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票;自來水公司水銷售專用發(fā)票屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票。

　　【該題針對(duì)"普通發(fā)票"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，在( )的前提下，可向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購經(jīng)營地發(fā)票。

　　A.預(yù)繳20000元的保證金

　　B.預(yù)繳稅款

　　C.辦理納稅擔(dān)保

　　D.提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，在辦理納稅擔(dān)保的前提下，可向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購經(jīng)營地發(fā)票。

　　6、某大型企業(yè)，銷售業(yè)務(wù)量大，想申請(qǐng)印有企業(yè)名稱發(fā)票，以下關(guān)于自制發(fā)票的說法不正確的是()。

　　A.可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票及普通發(fā)票的自制

　　B.應(yīng)填寫《企業(yè)自制發(fā)票申請(qǐng)審批表》，寫明所需發(fā)票的種類、名稱、格式、聯(lián)次和需求數(shù)量，連同發(fā)票式樣一同提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

　　C.取得稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的《發(fā)票印制通知書》后，到指定的印刷廠印制

　　D.可以自行設(shè)計(jì)本單位的發(fā)票式樣，報(bào)經(jīng)縣(市)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)到指定的印刷廠印制

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票。

　　【該題針對(duì)"發(fā)票的領(lǐng)購"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、對(duì)于發(fā)票的開具使用，以下說法錯(cuò)誤的是( )。

　　A.單位和個(gè)人應(yīng)該在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票

　　B.單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票

　　C.一律不得拆本使用發(fā)票

　　D.不得倒買或者倒賣發(fā)票

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，如果經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，可以拆本使用。

　　【該題針對(duì)"發(fā)票的開具要求"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、以下人員，可以認(rèn)定為貨物運(yùn)輸發(fā)票自開票納稅人的是(　)。

　　A.從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?/P>

　　B.從事貨物運(yùn)輸?shù)某凶馊?/P>

　　C.從事貨物運(yùn)輸?shù)膾炜咳?/P>

　　D.從事內(nèi)河貨運(yùn)服務(wù)的納稅人

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?、承租人、掛靠人和個(gè)體運(yùn)輸戶不得認(rèn)定為自開票納稅人。

　　9、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的抵扣的規(guī)定正確的是()。

　　A.應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵來扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.應(yīng)在增值稅專用發(fā)票收到之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》國稅函[2009]617號(hào)的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　10、以下關(guān)于代理發(fā)票審查的理解不正確的是()。

　　A.代理發(fā)票審查一般不單獨(dú)進(jìn)行，而是注冊(cè)稅務(wù)師在計(jì)算填報(bào)納稅申報(bào)表和辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)之前所做的準(zhǔn)備工作

　　B.發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)是否按序時(shí)登記并有會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的簽收手續(xù)

　　C.對(duì)發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)主要審查發(fā)票的發(fā)放是否符合規(guī)定的范圍

　　D.對(duì)發(fā)票保管環(huán)節(jié)主要審查發(fā)票存根、庫存未用的發(fā)票是否保存完整，賬面數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)是否相等

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)是否按序時(shí)登記并有領(lǐng)取人的簽收手續(xù)。

　　【該題針對(duì)"發(fā)票審查代理實(shí)務(wù)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、以下關(guān)于專業(yè)發(fā)票的表述中，正確的有( )。

　　A.專業(yè)發(fā)票是增值稅專用發(fā)票另一種分類的名稱

　　B.專業(yè)發(fā)票可以不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

　　C.專業(yè)發(fā)票可以由政府主管部門自行管理，也可以根據(jù)稅收征管的需要納入統(tǒng)一發(fā)票管理

　　D.郵票、郵單、電報(bào)收據(jù)均屬于專業(yè)發(fā)票

　　E.代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票是專業(yè)發(fā)票的一種

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票屬于營業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票，不屬于專業(yè)發(fā)票。專業(yè)發(fā)票是繳納營業(yè)稅的納稅人使用的發(fā)票，不是增值稅專用發(fā)票另一種分類的名稱。

　　2、有下列( )情形者，不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　A.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目

　　B.銷售報(bào)關(guān)出口貨物

　　C.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

　　D.將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

　　E.將貨物用于投資入股

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開具增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)A不符合題意;被投資單位取得的增值稅專用發(fā)票也可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)E不符合題意。

　　3、某生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，取得如下貨運(yùn)發(fā)票，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為可以抵扣的有(　　)。

　　A.銷售產(chǎn)品取得由代開票納稅人提供的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票

　　B.物流單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票

　　C.涉外交易中取得的國際貨運(yùn)發(fā)票

　　D.聯(lián)運(yùn)單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，注明運(yùn)雜費(fèi)為10000元

　　E.外購貨物取得的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)，對(duì)未分別注明，而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣。國際貨物貨運(yùn)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　4、關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票的抵扣問題，下列說法中正確的有( )。

　　A.增值稅一般納稅人取得的代開票單位為代開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.增值稅一般納稅人取得的自開票納稅人的聯(lián)運(yùn)單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明為運(yùn)雜費(fèi)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行劃分，計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　E.增值稅一般納稅人取得的自開票納稅人的物流單位開具的貨物運(yùn)輸發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明為運(yùn)雜費(fèi)的，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　5、下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的有(　)。

　　A.如果未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，一律不得開具發(fā)票

　　B.任何填開發(fā)票單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票

　　C.任何填開發(fā)票的單位和個(gè)人一律不得拆本使用發(fā)票

　　D.任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票，更不得攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票出入國境

　　E.填開發(fā)票單位如果有特殊需要，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的適用范圍

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人不得拆本使用發(fā)票。任何填開發(fā)票的單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍。

　　6、以下情況需要由付款方向收款方開具發(fā)票的有()。

　　A.某小規(guī)模食品公司向一般納稅人的商場銷售自產(chǎn)食品

　　B.某小規(guī)模制藥廠向農(nóng)民收購自產(chǎn)中藥材

　　C.某白酒廠受托為某航空公司加工生產(chǎn)白酒

　　D.某行政單位將辦公樓出租給某企業(yè)

　　E.某飲料公司為增值稅一般納稅人向農(nóng)民收購柑橘

　　【正確答案】：BE

　　【答案解析】：特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票：一是收購單位收購貨物或者農(nóng)副產(chǎn)品付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款人開具發(fā)票;二是扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)。應(yīng)當(dāng)向收款人開具發(fā)票。