2012年稅務(wù)代理實(shí)務(wù) 預(yù)習(xí)指導(dǎo)：第八章(11)

　　考點(diǎn)提示：

　　■勾稽關(guān)系：

　　第4列=第2列+第3列

　　第9列=第5+6+7+8列

　　第10列：如果第4列為正數(shù)，那第10列相關(guān)行次為零，如果為負(fù)數(shù)，那么第4列的絕對(duì)值減去第9列;第10列的合計(jì)數(shù)，不超過本年的盈利;

　　第11列：第4列為正數(shù)，本列相關(guān)行次為零，如果為負(fù)數(shù)，那用第4列的絕對(duì)數(shù)減去第9列和第10列。

　　■這張附表各欄次的數(shù)據(jù)來源;

　　答：1-5行來自上一年度的《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》;第6行數(shù)據(jù)來自主表23行“納稅調(diào)整后所得”。

　　■這張附表與主表的聯(lián)系;

　　第6行數(shù)據(jù)來自主表23行“納稅調(diào)整后所得”。

　　■這張附表與其他附表的聯(lián)系;

　　與本年附表無直接聯(lián)系;但與上一年度的《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》直接相關(guān)。

　　■這張附表關(guān)聯(lián)的企業(yè)所得稅計(jì)征政策有哪些，舉例填表;

　　企業(yè)發(fā)生的稅法意義上的虧損，可以在今后的五年內(nèi)遞延彌補(bǔ)虧損，先發(fā)生的虧損，先彌補(bǔ)。

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