2012年稅務(wù)代理實務(wù) 預(yù)習指導(dǎo)：第八章(6)

　　注意：居民企業(yè)之間有稅率差也不補稅

　　【例題?多選題】

　　某納入預(yù)算管理的事業(yè)單位在進行企業(yè)所得稅納稅申報時，下列項目中，準予從收入總額中扣除的不征稅收入有(　)。

　　A.財政撥款

　　B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　C.附屬單位繳款

　　D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　E.國債利息收入

　　【答案】ABD

　　(三)特殊收入的確認時間：

　　①以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

　　②企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過l2個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。

　?、鄄扇‘a(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。

　?、芄上?、紅利等權(quán)益性投資收益：包括納稅人對外投資入股分得的股息、紅利收入;

　　除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　⑤利息、租金、特許權(quán)使用費收入，按合同約定的應(yīng)付日期確認收入。在應(yīng)付當天，無論是否收到，都要確認收入

　?、尥惺粘懈斗绞戒N售商品，應(yīng)當在辦妥托收手續(xù)時確認收入。

　?、哳A(yù)收款方式銷售商品，應(yīng)當在發(fā)出商品時確認收入

　?、嘈枰惭b和檢驗的，應(yīng)在安裝和檢驗完畢后確認收入的實現(xiàn)。

　　(但安裝程序比較簡單，應(yīng)在發(fā)出商品時確認收入)

　?、岵扇≈Ц妒掷m(xù)費方式代銷的，應(yīng)當在收到受托方代銷清單時確認收入

　　(四)企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，計入應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容包括：受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈企業(yè)自己支付或承擔的稅款及費用。

    2012年注冊稅務(wù)師考試輔導(dǎo)招生簡章 （復(fù)習指南）（報名匯總）（免費試聽）

    現(xiàn)報2012注稅輔導(dǎo)套餐六折優(yōu)惠

    2011年注冊稅務(wù)師成績查詢匯總

    2012年注冊稅務(wù)師考試時間通知 

    注冊稅務(wù)師頻道   注冊稅務(wù)師論壇   注冊稅務(wù)師輔導(dǎo)