2012年稅務(wù)代理實務(wù) 預習指導：第八章(3)

　　二、代理企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范$lesson$

　　注冊稅務(wù)師應替納稅義務(wù)人在月份或者季度終了后15日內(nèi)報送申報表及月份或者季度財務(wù)報表，履行月份或者季度納稅申報手續(xù)。年度終了后5個月內(nèi)向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款。

　　1.核查收入核算賬戶和主要的原始憑證，計算當期生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息收入等各項應稅收入。

　　2.核查成本核算賬戶和主要的原始憑證，根據(jù)行業(yè)會計核算制度，確定當期產(chǎn)品銷售成本或營業(yè)成本。

　　3.核查主要的期間費用賬戶和原始憑證，確定當期實際支出的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。

　　4.核查稅金核算賬戶，確定稅前應扣除的稅金總額。

　　5.核查損失核算賬戶，計算資產(chǎn)損失、投資損失和其他損失。

　　6.核查營業(yè)外收支賬戶及主要原始憑證，計算營業(yè)外收支凈額。

　　7.經(jīng)過上述六個步驟的操作，注冊稅務(wù)師可據(jù)此計算出企業(yè)當期收入總額、不征稅收入和免稅收入額，再按稅法規(guī)定核查允許的各項扣除及允許彌補的以前年度虧損，計算當期應納稅所得額。

　　8.根據(jù)企業(yè)適用的所得稅稅率，計算應納所得稅額。

    2012年注冊稅務(wù)師考試輔導招生簡章 （復習指南）（報名匯總）（免費試聽）

    現(xiàn)報2012注稅輔導套餐六折優(yōu)惠

    2011年注冊稅務(wù)師成績查詢匯總

    2012年注冊稅務(wù)師考試時間通知 

    注冊稅務(wù)師頻道   注冊稅務(wù)師論壇   注冊稅務(wù)師輔導