2012年稅務(wù)代理實(shí)務(wù) 預(yù)習(xí)指導(dǎo)：第七章(17)

更新時間：2012-02-17 09:29:38 來源：|0

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稅務(wù)師報(bào)名、考試、查分時間免費(fèi)短信提醒

　　增值稅納稅申報(bào)表

　　(適用于增值稅一般納稅人)

　　根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限填報(bào)本表，并于次月一日起十五日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

　　稅款所屬時間：自2010年01月01日至2010年01月31日

　　填表時間：2010年2月10日　金額單位：元至角分

納稅人識別號	110104211168996				所屬行業(yè)：工業(yè)
納稅人名稱	甲企業(yè)（公章）	法定代表人姓名		張三	注冊地址	北京市昌平區(qū)振興路18號	營業(yè)地址	北京市昌平區(qū)振興路18號
開戶銀行及賬號	中國建設(shè)銀行北京分行004867		企業(yè)登記注冊類型		私人有限責(zé)任公司		電話號碼	010－69741111

　　續(xù)表

項(xiàng) 目		欄次	一般貨物及勞務(wù)				即征即退貨物及勞務(wù)
項(xiàng) 目		欄次	本月數(shù)			本年累計(jì)	本月數(shù)	本年累計(jì)
銷售額	（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額	1	430,000
	其中：應(yīng)稅貨物銷售額	2	420,000
	應(yīng)稅勞務(wù)銷售額	3
	納稅檢查調(diào)整的銷售額	4	10,000
	（二）按簡易征收辦法征稅貨物銷售額	5	105,769.23
	其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額	6
	（三）免、抵、退辦法出口貨物銷售額	7	700,000				－	－
	（四）*免稅貨物及勞務(wù)銷售額*	8					－	－
	其中：免稅貨物銷售額	9					－	－
	免稅勞務(wù)銷售額	10					－	－
稅款計(jì)算	銷項(xiàng)稅額*（含檢查調(diào)整數(shù)）*	11	73,100
	進(jìn)項(xiàng)稅額	12	510,000
	上期留抵稅額	13	10,000			－		?。?/DIV>
	進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出	14	*24,000*
	免抵退貨物應(yīng)退稅額*（注意）*	15	78,000				－	?。?/DIV>
	按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額	16	1700				－	?。?/DIV>
	應(yīng)抵扣稅額合計(jì)	17＝12+13－14－15+16	419,700			－		－
	實(shí)際抵扣稅額	18（如17<11，則為17，否則為11）	73,100
	應(yīng)納稅額	19＝11－18	0
	期末留抵稅額	20＝17－18	346,600			－		－
	簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額	21	4230.76
	按簡易征收辦法的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額	22					－	－
	應(yīng)納稅額減征額	23	2115.38
	應(yīng)納稅額合計(jì)	24＝19+21－23	2115.38
稅款繳納	期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）	25
	實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額	26					－	－
	本期已繳稅額	27＝28+29+30+31	2,000
	①分次預(yù)繳稅額	28	2,000			－		－
	②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額*(已不再執(zhí)行)*	29				－	－	－
	③本期繳納上期應(yīng)納稅額	30
	④本期繳納欠繳稅額	3l
	期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）	32＝24+25+26－27	115.38
	其中：欠繳稅額（≥0）	33＝25+26－27	115.38			－		－
	本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額	34＝24－28－29	115.38			－		－
	即征即退實(shí)際退稅額	35	－			－
	期初未繳查補(bǔ)退稅額	36					－	－
	本期入庫查補(bǔ)稅額	37	1700				－	－
	期末未繳查補(bǔ)稅額	38＝16+22+36－37	0				－	－
授權(quán)聲明	如果你已委托代理人申報(bào)，請?zhí)顚懴铝匈Y料：為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) 　　　?。ǖ刂罚?　　　為本納稅人的代理申報(bào)人，任何與本申報(bào)表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。　　　　　　　　　　　　　授權(quán)人簽字：			申報(bào) 人聲明	此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定填報(bào)的，我相信它是真實(shí)的、可靠的、完整的。　　　　　　聲明人簽字：

　　以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：

　　收到日期：　　　　　　　　　　　接收人：　　　　　　　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章：

　　【提示】

　　1.申報(bào)表第1行的收入是第2、3、4行的合計(jì)，它將包含納稅檢查調(diào)整的銷售額;第11項(xiàng)銷項(xiàng)稅以第1行銷售額的數(shù)據(jù)為基數(shù)來確定，故本例中的“納稅檢查調(diào)整”的1700元也是含在第11行的銷項(xiàng)稅中。

　　2.我們申報(bào)表第19/24/32/34欄要反映正常的銷售業(yè)務(wù)的征納稅情況，既然查補(bǔ)的銷項(xiàng)稅在11行中反映了，那么我就在應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅17欄中把這個查補(bǔ)的銷項(xiàng)稅(本例在第16欄中反映)加進(jìn)去，正好可以在第19欄抵銷查補(bǔ)銷項(xiàng)稅的影響，可反映出本期正常的購銷業(yè)務(wù)相關(guān)的稅款。

　　3.查補(bǔ)的稅款的計(jì)征，補(bǔ)繳，欠繳情況在第16/22/36/37中反映，如果企業(yè)按規(guī)定補(bǔ)稅了，那在38行中反映為零，如果未正常繳稅，那單獨(dú)反映在38行中，不反映于32/34中，以便與正常的應(yīng)納稅，欠繳稅款有所區(qū)別。

　　4.簡易辦法征稅的貨物，在5/21/22中反映，也不與正常的銷售業(yè)務(wù)混在一起，因?yàn)楹喴邹k法征稅項(xiàng)目不得抵扣本期正常的進(jìn)項(xiàng)稅。

　　5.增值稅納稅申報(bào)表的考題，主要考點(diǎn)是表間的邏輯關(guān)系，故同學(xué)們即要掌握各欄次的數(shù)據(jù)來源，也要掌握相關(guān)欄次之間的勾稽關(guān)系(第1、8、17、18、19、20、24、27、32、33、34、38欄)。

　　五、增值稅防偽稅控系統(tǒng)對增值稅專用發(fā)票的認(rèn)購及增值稅納稅申報(bào)的具體要求。

　　1.防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記，同時由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。

　　(1)依法注銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù);

　　(2)被取消一般納稅人資格;

　　(3)減少分開票機(jī)。

　　2.防偽稅控系統(tǒng)的申報(bào)納稅和認(rèn)證抵扣

　　(1)因褶皺、揉搓等無法認(rèn)證的加蓋“無法認(rèn)證”戳記，認(rèn)證不符的加蓋“認(rèn)證不符”戳記，屬于利用丟失、被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。

　　(2)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)為“無法認(rèn)證”、“認(rèn)證不符”以及“丟失被盜”的專用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如申報(bào)扣稅的，應(yīng)調(diào)減當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

2012年注冊稅務(wù)師考試輔導(dǎo)招生簡章（復(fù)習(xí)指南）（報(bào)名匯總）（免費(fèi)試聽）