2012年稅務(wù)代理實務(wù) 預(yù)習(xí)指導(dǎo)：第七章(13)

　　(三).生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報$lesson$

　　A.申報程序

　　退稅申報期為每月1～15日。

　　B.申報資料

　　(1)生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)的征稅部門或崗位辦理增值稅納稅及“免、抵、退”稅申報時，應(yīng)提供下列資料：

　?、佟对鲋刀惣{稅申報表》及其規(guī)定的附表;

　　②退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》;

　?、鄱悇?wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

　　(2)生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)的退稅部門或崗位辦理“免、抵、退”稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料：

　?、佟渡a(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》;

　?、凇渡a(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》;

　　③經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報表》;

　?、苡羞M(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)填報：

　　a.《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》;

　　b.《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報表明細(xì)表》;

　　c.《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》;

　　d.《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。

　?、菅b訂成冊的報表及原始憑證：

　　a.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》;

　　b.與進(jìn)料加工業(yè)務(wù)有關(guān)的報表;

　　c.加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用);

　　d.經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單(出口退稅專用)或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明;

　　e.代理出口貨物證明;

　　f.企業(yè)簽章的出口發(fā)票;

　　g.主管退稅部門要求提供的其他資料。

　　(3)國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品，申報“免、抵、退”稅時，除提供上述申報表外，應(yīng)提供下列憑證資料：

　　①招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》;

　　②由中同招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明(正本);

　?、壑袠?biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織整簽訂的供貨合同(協(xié)議);

　　④中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單;

　?、蒌N售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票;

　?、拗袠?biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單。

　　國外企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提供分包合同(協(xié)議)。

    2012年注冊稅務(wù)師考試輔導(dǎo)招生簡章 （復(fù)習(xí)指南）（報名匯總）（免費試聽）

    現(xiàn)報2012注稅輔導(dǎo)套餐六折優(yōu)惠

    2011年注冊稅務(wù)師成績查詢匯總

    2012年注冊稅務(wù)師考試時間通知 

    注冊稅務(wù)師頻道   注冊稅務(wù)師論壇   注冊稅務(wù)師輔導(dǎo)