2012年注稅《稅法二》個人所得稅重點試題(2)
8.2009年9月,某人由中方企業(yè)委派到合資企業(yè)工作,派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1800元和8000元,按照協(xié)議,個人需向派遣單位繳款3000元。該個人每月應(yīng)納的個人所得稅為( )元。$lesson$
A.595
B.635
C.825
D.1105
【答案】A
【解析】該個人每月應(yīng)納的個人所得稅=(1800+8000-3000-2000)×15%-125=595(元)。
9.某職員2009年11月月薪2400元,單位向社;鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險160元、基本醫(yī)療保險40元、失業(yè)保險10元;并代扣其供暖費500元,則其當(dāng)月個人所得稅為( )元。
A.95
B.74
C.9.5
D.0
【答案】C
【解析】按政府規(guī)定繳納的社會保險可以在計算個人所得稅前扣除。應(yīng)納稅所得額=2400-160-40-10-2000=190(元);應(yīng)納稅額=190×5%=9.5(元)。
10承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán),僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的,其所得適用的征稅稅率是( )。
A.固定稅率20%
B.三級超額累進(jìn)稅率
C.五級超額累進(jìn)稅率
D.九級超額累進(jìn)稅率
【答案】D
【解析】承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán),僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的,其所得按工資、薪金所得項目適用九級超額累計稅率征稅。
11.劉某從2008年4月1起開始承包一酒店,并擁有所有權(quán),承包經(jīng)營期限9個月。當(dāng)年取得承包所得40000元,另外每月還從該酒店領(lǐng)取工資2500元。6月劉某提供某項專利權(quán),取得特許使用費50000元,支付相關(guān)費用2500元,取得合法憑據(jù)。劉某2008年應(yīng)繳納個人所得稅是()元。
A.16700
B.16600
C.14800
D.14900
【答案】 A
【解析】 劉某2008年應(yīng)繳納個人所得稅=(40000+2500×9-2000×9)×30%-4250+(50000-2500)×(1-20%)×20%=16700(元)
12.某大學(xué)教授2008年4月編寫教材的一本并出版,獲得稿酬5000元。2009年4月年追加印數(shù)得稿酬500元,同日因給報社投稿獲得稿酬700元。該教授應(yīng)繳納個人所得稅是( )元。
A.560
B.616
C.694.4
D.960
【答案】B
【解析】追加印數(shù)應(yīng)和原版稿費合并扣除費用計算納稅,報社稿酬作為單獨一次收入達(dá)不到納稅標(biāo)準(zhǔn)。該教授應(yīng)繳納的個人所得稅=(5000+500)×(1-20%)×20%×(1-30%)=616(元)。
13.某人2009年出版中篇小說一部,取得稿酬6000元;同年該小說在一家周刊上連載,取得稿酬3800元。該人當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅為( )元。
A.420
B.672
C.1097.6
D.1092
【答案】D
【解析】應(yīng)分別扣費用計征稅款:出版應(yīng)納稅=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元);連載應(yīng)納稅=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元);合計納稅420+672=1092(元)。
14.下列所得中,以一個月內(nèi)取得的收入為一次進(jìn)行納稅的是( )。
A.特許權(quán)使用費所得
B.稿酬所得
C.勞務(wù)報酬所得
D.財產(chǎn)租賃所得
【答案】D
【解析】財產(chǎn)租賃所得,以一個月內(nèi)取得的收入為一次計算納稅。
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