2012年《稅法二》企業(yè)所得稅多選習(xí)題(六)

　　26.外購商譽(yù)的支出，在( )，準(zhǔn)予扣除。$lesson$

　　A.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)

　　B.企業(yè)清算時(shí)

　　C.企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)

　　D.企業(yè)年終決算時(shí)

　　【答案】BC

　　【解析】外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。

　　27.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于減半征收的是( )。

　　A.遠(yuǎn)洋捕撈

　　B.農(nóng)作物新品種的選育

　　C.海水養(yǎng)殖

　　D.內(nèi)陸?zhàn)B殖

　　【答案】CD

　　【解析】AB屬于稅法的規(guī)定的免征項(xiàng)目。

　　28.關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策表述正確的有()。

　　A.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　C.對生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第五年免征企業(yè)所得稅，第五年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

　　D.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年

　　E.軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅即征即退政策所退還的稅款，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不予征收企業(yè)所得稅

　　【答案】BE

　　【解析】國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;對生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅;集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。

　　29.列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)條件的是( )。

　　A.從業(yè)人員不超過80人

　　B.從業(yè)人員不超過100人

　　C.資產(chǎn)總額不超過3000萬元

　　D.資產(chǎn)總額不超過1000萬元

　　【答案】BC

　　【解析】工業(yè)企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件是，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元;其他企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件是，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元。

　　30.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，如果享受高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠，研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例必須符合一定的條件，下列描述正確的是( )。

　　A.最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于6%

　　B.最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的企業(yè)，比例不低于4%

　　C.最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%

　　D.最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于5%

　　【答案】ABC

　　【解析】最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于6%。

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