2012年《稅法二》企業(yè)所得稅多選習(xí)題(二)

　　6.以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有( )。$lesson$

　　A.安裝費(fèi)。應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【答案】ABD

　　【解析】安裝費(fèi)。應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入;利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　7.以下屬于企業(yè)所得稅收入免稅的項(xiàng)目有( )。

　　A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金

　　B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　D.國債利息收入

　　【答案】BD

　　【解析】A是政府性基金;C是行政事業(yè)收費(fèi)，均屬于不征稅收入的項(xiàng)目;BD屬于免稅收入范疇。

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認(rèn)正確的是( )。

　　A.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　C.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入

　　D.銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上選項(xiàng)均正確

　　9.以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是( )。

　　A.確定性原則 B.合理性原則

　　C.重要性原則 D.收付實(shí)現(xiàn)制原則

　　【答案】CD

　　【解析】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。

　　10.企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有()。

　　A.提供勞務(wù)收入

　　B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

　　C.利息收入

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　E.租金收入

　　【答案】ADE

　　【解析】轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入是營(yíng)業(yè)外收入不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù);利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，也不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)。

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