公司法律制度練習題(9)

　　4、自2003年7月1日起，凡使用國家稅務總局認定公布的增值稅一般納稅人申報電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，在增值稅納稅申報時必須提供的資料包括( )。

　　A、《資產(chǎn)負債表》和《損益表》的電子數(shù)據(jù)

　　B、紙介的《增值稅納稅申報表》(主表及附表)

　　C、使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人的IC卡

　　D、《增值稅普通發(fā)票使用明細表》

　　E、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》

　　4、答案:ABC

　　解析:注意除了《增值稅納稅申報表》外，其他資料均為電子數(shù)據(jù)。

　　5、下列項目允許從收入總額中扣除后計算應納稅所得額的有( )。

　　A、轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

　　B、災害事故損失賠償

　　C、由納稅人統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費

　　D、因國家匯率政策調(diào)整形成的匯兌損益

　　E、支付的稅務部門的罰款支出

　　5、答案:ACD

　　解析:災害事故中損失中有賠償?shù)牟糠趾托姓�性罰款不得稅前扣除。

　　6、下列不動產(chǎn)不應繳房產(chǎn)稅的有()。

　　A、已用于貸款抵押的辦公樓

　　B、已銷售的居民住宅

　　C、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)自行車棚

　　D、事業(yè)單位對外營業(yè)的招待所

　　E、個人擁有的營業(yè)用的房產(chǎn)

　　6、答案:BC

　　解析:BC兩項不必計繳房產(chǎn)稅。

　　7、注冊稅務師對某企業(yè)增值稅納稅情況進行審核，對于企業(yè)外購貨物或應稅勞務取得的原始憑證，可以作為計算進項稅的扣稅憑證有( )。

　　A、外購貨物取得的海關(guān)完稅憑證

　　B、外購基建工程物資取得的運費普通發(fā)票

　　C、外購辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票

　　D、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購農(nóng)產(chǎn)品，開具的自制收購憑證

　　E、增值稅免稅項目使用的購進貨物進項稅額

　　7、答案:AC

　　解析:B項，計入資產(chǎn)成本中不得抵扣進項稅額;D項，必須是經(jīng)稅務機關(guān)批準使用的收購憑證，而不是自制憑證。E項應作為進項稅額轉(zhuǎn)出。

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