稅務代理實務模擬練習題(3)

　　二、多選題

　　1、下列單位中，營業(yè)稅納稅期限為一個月的是( )。

　　A、銀行 B、保險公司 C、典當行 D、財務公司 E、百貨公司

　　1、答案:BC

　　解析:根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，營業(yè)稅納稅期限，銀行、財務公司、信托投資公司、信用社從事金融業(yè)的納稅期限為1個季度，其他納稅人(如典當行)從事金融業(yè)務的納稅期限為1個月，保險業(yè)的納稅期限為1個月。

　　2、生產單位外購(　)貨物，可以從銷項稅額抵扣其發(fā)生的進項稅額。

　　A、原料 B、職工生活用水

　　C、勞保用品 D、免稅農產品

　　E、工程物資

　　2、答案:ACD

　　解析:外購貨物用于職工福利，不可抵扣其進項稅。

　　3、下列銷售行為中應征收增值稅的有(　)。

　　A、農業(yè)生產者銷售自產農產品

　　B、銷售金銀

　　C、百貨公司銷售郵票

　　D、免稅商店銷售免稅貨物

　　E、銷售貨物同時收到的運輸費

　　3、答案:BCDE

　　解析:農業(yè)生產者銷售自產農產品免征增值稅，免稅商店銷售貨物免的是進口關稅，而不免增值稅。銷售貨物運費并入銷售額一同征稅。

　　4、以下哪些行業(yè)在銷售的同時負責送貨上門，其混合銷售行為應繳納增值稅(　)。

　　A、服裝制造業(yè) B、交通運輸業(yè)

　　C、餐飲服務業(yè) D、商品流通業(yè)

　　E、生產建材的企業(yè)

　　4、答案:ABD

　　解析:餐飲業(yè)送貨上門繳納營業(yè)稅

　　5、下列納稅人經營活動中適用簡易辦法征收增值稅的有( )。

　　A、一般納稅人將購買的貨物用于非應稅項目

　　B、個體經營者銷售自己使用過的摩托車(售價高于原值)

　　C、小規(guī)模商業(yè)企業(yè)銷售貨物

　　D、一般納稅人銷售已使用過的固定資產(售價高于原值)

　　E、一般納稅人將購買的貨物用于對外投資

　　5、答案:BCD

　　解析:A項和E項作為進項稅額轉出處理。

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