稅務代理實務模擬練習題(1)

　　一、單選題

　　1、下列納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，不需繳納消費稅的是( )。

　　A、日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品

　　B、原油加工廠自產(chǎn)應稅汽油調(diào)合油漆

　　C、汽車制造廠將自產(chǎn)汽車贊助給汽車拉力賽

　　D、釀酒廠用自產(chǎn)酒精勾兌白酒

　　1、答案:D

　　解析:納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不繳納消費稅。

　　2、以下各項行為中，不征收營業(yè)稅的是( )。

　　A、人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務

　　B、電影院放映電影取得的票價收入

　　C、個人按市價出租的居民住房的收入

　　D、酒吧取得的營業(yè)收入

　　2、答案:A

　　解析:電影院放映電影取得的票價收入全額納稅，個人按市價出租的居民住房的收入需要計征營業(yè)稅，酒吧取得的營業(yè)收入按娛樂業(yè)計征營業(yè)稅。

　　3、某煤礦適用的單位稅額為2元/噸，本月開采50萬噸原煤，已經(jīng)銷售35萬噸，自用5萬噸，庫存10萬噸，當月應繳納的資源稅為( )。

　　A、80萬元 B、100萬元 C、76萬元 D、72萬元

　　3、答案:A

　　解析:(35+5)×2=80(萬元)。

　　4、某公司為增值稅一般納稅人，2006年5月生產(chǎn)銷售拖拉機底盤取得含稅收入60萬元，銷售三輪農(nóng)用運輸車取得含稅收入140萬元，則該公司當月應計增值稅銷項稅額(　)元。

　　A、290598.29

　　B、230088.50

　　C、248241.44

　　D、272445.35

　　4、答案:C

　　解析:600000÷(1+17%)×17%+1400000÷(1+13%)×13%=87179.49+161061.95=248241.44(元)。

　　5、某公司2008年5月境內(nèi)銷售貨物實納增值稅80萬元和消費稅100萬元，進口貨物繳納的增值稅50萬元，另外被稅務機關查補營業(yè)稅20萬元，加征滯納金2萬元，罰款10萬元，則該企業(yè)當月應納教育費附加(　)萬元。

　　A、5.4 B、6 C、7.5 D、7.86

　　5、答案:B

　　解析:(80+100+20)×3%=6(萬元)。教育費附加以實際繳納的三稅為計稅依據(jù)，不包括進口環(huán)節(jié)繳納的三稅，也不包括查補的三稅的滯納金和罰款。

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