2010年注冊(cè)稅務(wù)師基本原理習(xí)題(五)

　　一、單選題

　　1.下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是(　)。

　　A.農(nóng)業(yè)稅　　　　　　　　　B.車(chē)船稅

　　C.消費(fèi)稅　　　　　　　　　D.企業(yè)所得稅

　　答案：D

　　解析：農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是常年產(chǎn)量，課稅對(duì)象是農(nóng)業(yè)收入

　　車(chē)船使用稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船噸位，課稅對(duì)象是車(chē)輛、船舶

　　從量計(jì)征消費(fèi)稅的部分消費(fèi)品其計(jì)稅依據(jù)是課稅數(shù)量，課稅對(duì)象是應(yīng)稅消費(fèi)品

　　2、構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素是( )

　　A納稅人 B 課稅對(duì)象 C 稅率 D納稅期限

　　答案：B

　　解析：課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法要素中的基礎(chǔ)性要素

　　3.下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實(shí)體法的是( )。

　　A.增值稅暫行條例 B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

　　C.稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法 D.稅收征收管理法

　　答案:A

　　解析：BCD均屬于稅收程序法。

　　4、課稅對(duì)象和稅率如下

　　課稅對(duì)象稅率

　　0～5005%

　　500-200010%

　　2000-500015%

　　5000以上20%

　　如果課稅對(duì)象為3000元，全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額為( )元

　　A 450 B 325 C 300 D 600

　　答案：A

　　解析：全額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額=3000×15%=450元

　　5、課稅對(duì)象和稅率如下

　　課稅對(duì)象稅率

　　0～5005%

　　500-200010%

　　2000-500015%

　　5000以上20%

　　如果課稅對(duì)象為3000元，超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額為( )元

　　A 450 B 325 C 300 D 600

　　答案：B

　　解析：超額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額

　　=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%

　　=325元

　　6、比例稅率是指(　)。

　　A.對(duì)不同征稅對(duì)象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系

　　B.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系

　　C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系

　　D.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系

　　答案：C

　　解析：考核比例稅率的概念。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例。都按同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象成正比例關(guān)系。

　　7.采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是(　)。

　　A.解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問(wèn)題

　　B.使計(jì)算更準(zhǔn)確

　　C.減緩稅率累進(jìn)的速度

　　D.簡(jiǎn)化計(jì)算

　　答案：D

　　解析：速算扣除數(shù)的作用就是簡(jiǎn)化計(jì)算。

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　　8.張某4月份取得收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%。應(yīng)稅收入500-2000元的，適用稅率為10%，應(yīng)稅收入2000-5000元的，適用稅率為15%，則張某應(yīng)納稅額為(　)。

　　A.125元

　　B.220元

　　C.445元

　　D.570元

　　答案：C

　　解析：應(yīng)稅收入3800元超過(guò)起征點(diǎn)1500元，因此應(yīng)該就3800元全額征稅。

　　應(yīng)納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元

　　9.邊際稅率是指(　)。

　　A.稅法直接規(guī)定的稅率

　　B.全部稅額與全部收入之比

　　C.實(shí)際繳納稅額占課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例

　　D.再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例

　　答案：D

　　解析：考核邊際稅率的概念. 邊際稅率是再增加一些收入時(shí)，增加這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。

　　10.通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是(　)。

　　A.法定式減免

　　B.稅率式減免

　　C.稅額式減免

　　D.稅基式減免

　　答案：D

　　解析：稅基式減免是直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減免稅。

　　11.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過(guò)5萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)稅收入為8萬(wàn)元時(shí)，其應(yīng)納稅額為(　)。

　　A.2.4萬(wàn)元 B.5.5萬(wàn)元

　　C.1.9萬(wàn)元 D.1.6萬(wàn)元

　　答案：C

　　解析：5×20%+(8-5)×20%×(1+50%)=1.9萬(wàn)元

　　12.零稅率是以零表示的稅率，屬于( )

　　A稅基式減免 B稅率式減免

　　C特定減免 D稅額式減免

　　答案：B

　　解析：稅率式減免是指直接降低稅率的方式實(shí)行的減免稅，包括重新確定稅率、選用其他稅

　　率、零稅率

　　13.現(xiàn)行稅制中的土地增值稅采用( )計(jì)稅

　　A 超額累進(jìn)稅率 B 全額累進(jìn)稅率 C 超率累進(jìn)稅率 D 超倍累進(jìn)稅率

　　答案：C

　　解析：.現(xiàn)行稅制中的土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率計(jì)稅

　　14.超倍累進(jìn)稅率下，若計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累計(jì)稅率實(shí)際上是( )

　　A 超率累進(jìn)稅率 B 超額累進(jìn)稅率 C 全額累進(jìn)稅率 D 全率累進(jìn)稅率

　　答案：B

　　解析：以課稅數(shù)額相當(dāng)于計(jì)稅基數(shù)的倍數(shù)為累進(jìn)依據(jù)，按超累方式計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率

　　計(jì)稅基數(shù)是相對(duì)數(shù)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率

　　計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率

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