2024年稅務(wù)師稅法一章節(jié)習(xí)題：第一章第三節(jié)稅收實(shí)體法與稅收程序法

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2024年稅務(wù)師稅法一章節(jié)習(xí)題：第一章第三節(jié)稅收實(shí)體法與稅收程序法

【1-單選題】下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的最主要標(biāo)志是( )。

A.納稅地點(diǎn)

B.納稅環(huán)節(jié)

C.課稅對(duì)象

D.納稅義務(wù)人

【答案】C

【2-單選題】下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是( )。

A.比例稅率是納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例

B.比例稅率體現(xiàn)稅收公平原則

C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象呈正比例關(guān)系

D.同一課稅對(duì)象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：實(shí)際稅率是納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例;選項(xiàng)B：比例稅率有悖于稅收公平原則;選項(xiàng)D：比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象呈正比例關(guān)系。

【3-單選題】在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是( )。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減兔

【答案】B

【解析】在幾種形式的減稅、免稅中，稅基式減免使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況;稅率式減免比較適合于對(duì)某個(gè)行業(yè)或某種產(chǎn)品這種“線”上的減免，所以流轉(zhuǎn)稅中運(yùn)用最多;稅額式減免適用范圍最窄，它一般僅限于解決“點(diǎn)”上的個(gè)別問題，往往僅在特殊情況下使用。

【4-單選題】下列有關(guān)納稅期限的表述不正確的是( )。

A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同

B.我國增值稅實(shí)行按期征收，不能按期征收的，可以按次征收

C.采取何種形式的納稅期限，與課稅對(duì)象的性質(zhì)有密切關(guān)系

D.我國車輛購置稅實(shí)行按年計(jì)征

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：我國車輛購置稅實(shí)行按次征收。

【5-多選題】下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的表述中，正確的有( )。

A.計(jì)稅依據(jù)又稱稅基，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定

B.課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定

C.征稅對(duì)象是計(jì)算稅額的尺度

D.稅目代表征稅的廣度

E.消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度;選項(xiàng)E：不是所有的稅種都規(guī)定稅目，企業(yè)所得稅沒另行規(guī)定稅目。

【6-多選題】關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的有( )。

A.課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

B.課稅對(duì)象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍

C.稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的

D.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上—般是不一致的

E.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)A：課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要索;選項(xiàng)B：課稅對(duì)象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍;選項(xiàng)C：稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象間的比例關(guān)系，從這個(gè)角度說，稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的;選項(xiàng)DE：課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是一致的，課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是不一致的。

【7-多選題】我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有( )。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.負(fù)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

E.超額累進(jìn)稅率

【答案】ABE

【解析】我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。沒有負(fù)稅率和超倍累進(jìn)稅率。

【8-多選題】下列關(guān)于稅率的說法中，正確的有( )。

A.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率

B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率

C.車輛購置稅采用幅度比例稅率

D.土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率

E.消費(fèi)稅采用地區(qū)差別比例稅率

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：車輛購置稅采用統(tǒng)一的比例稅率，為10%。選項(xiàng)E：消費(fèi)稅的稅率有兩種形式，一種是比例稅率，一種是定額稅率。適用從價(jià)定率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不同的應(yīng)稅消費(fèi)品適用的比例稅率不同，而不是采用地區(qū)差別比例稅率。

【9-多選題】按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定，下列表述不正確的有( )。

A.納稅人是稅法中規(guī)定的負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，包括自然人和法人

B.稅率代表課稅的深度

C.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D.零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù)，但無須繳納稅款

E.稅目的作用是進(jìn)一步明確征稅范固

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)A：納稅人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。選項(xiàng)C：在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率;在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。

【10-多選題】下列關(guān)于減免稅的說法正確的有( )。

A.起征點(diǎn)屬于稅基式減免

B.零稅率屬于稅率式減免

C.核定減免率屬于稅額式減免

D.減半征收屬于稅率式減免

E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免

【答案】ABCE

【解析】選項(xiàng)D：減半征收屬于稅額式減免。

【11-多選題】下列稅種實(shí)行多次課征制的有( )。

A.增值稅

B.車輛購置稅

C.資源稅

D.卷煙的消費(fèi)稅

E.金銀首飾的消費(fèi)稅

【答案】AD

【解析】一次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)的全過程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度;多次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)全過程中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上環(huán)節(jié)課征的制度。選項(xiàng)A：在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)道道征稅;選項(xiàng)B：在購置自用環(huán)節(jié)一次性征收;選項(xiàng)C：在開發(fā)應(yīng)稅資源銷售時(shí)一次性課征;選項(xiàng)D：卷煙在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，還在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅;選項(xiàng)E：金銀首飾只在零售環(huán)節(jié)繳納一道消費(fèi)稅。

【12-多選題】納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述錯(cuò)誤的有( )。

A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同

B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

C.耕地占用稅采用按年納稅辦法

D.我國個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限

E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)B：我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征、分期預(yù)繳或繳納;選項(xiàng)C：耕地占用稅采用按次納稅辦法;選項(xiàng)D：個(gè)人所得稅中的偶然所得等采取按次納稅的辦法。

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