2023年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)考前模擬題（二）

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2023年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)考前模擬題（二）

一、單選題

1.某金融企業(yè)向稅務(wù)師咨詢關(guān)于本企業(yè)2020年的捐贈支出企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定，稅務(wù)師作出以下解答中正確的是()。

A.公益救濟性捐贈按照企業(yè)的會計利潤12%以內(nèi)的部分在稅前扣除

B.企業(yè)通過社會力量等向老年服務(wù)機關(guān)、農(nóng)村義務(wù)教育、青少年活動場所的公益救濟性捐贈可以全額在稅前扣除

C.企業(yè)對外的公益性捐贈支出在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分可以在稅前扣除

D.企業(yè)的非公益救濟性捐贈，在企業(yè)有盈利時可以按會計利潤的12%扣除

【正確答案】：A

【試題解析】：2020年企業(yè)的公益救濟性捐贈按照企業(yè)的會計利潤12%以內(nèi)的部分在稅前扣除；選項B不能全額扣除，而是應(yīng)該在企業(yè)的會計利潤12%以內(nèi)的部分限額扣除；選項C，個人所得稅扣除比例是30%，企業(yè)所得稅扣除比例是12%；選項D，非公益性捐贈，即使盈利在所得稅前也不能扣除。

2.下列關(guān)于開具《稅收完稅證明》，說法正確的是()。

A.《稅收完稅證明》的格式統(tǒng)一為表格式

B.同城可辦理，異地不可辦理

C.已辦理稅務(wù)登記的納稅人,提供加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等)復(fù)印件

D.納稅人通過保險機構(gòu)繳納車船稅后，需要換開《稅收完稅證明》的，提供記載車船稅完稅情況的“交強險”保險單復(fù)印件1份

【正確答案】：D

【試題解析】：選項A，《稅收完稅證明》分為表格式和文書式兩種；選項B，開具《稅收完稅證明》可在全國、同城通辦；選項C，已辦理稅務(wù)登記的納稅人,提供加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等)原件。

3.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起()個工作日內(nèi)完成委托事項的鑒定。

A.7

B.15

C.30

D.60

【正確答案】：C

【試題解析】：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內(nèi)完成委托事項的鑒定。

4.2020年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價120000元，款項已到，存入銀行。則下列表述不正確的是()。

A.企業(yè)銷售小轎車應(yīng)確認的收入金額為3600000元，銷項稅額為468000元

B.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品需要繳納消費稅，應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算

C.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，也需要視同銷售繳納增值稅和消費稅，但會計上無需確認收入

D.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)，計算消費稅

【正確答案】：C

【試題解析】：如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資時，也需要視同銷售繳納增值稅和消費稅，在會計上也應(yīng)確認收入，按照銷售處理。

5.稅收優(yōu)惠代理服務(wù)不包括()。

A.代理減免稅辦理

B.代理清稅注銷

C.代理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報告

D.代理放棄減免稅

【正確答案】：B

【試題解析】：稅收優(yōu)惠代理業(yè)務(wù)包括:①代理減免稅辦理，包括代理申報享受稅收減免、稅收減免備案、稅收減免核準三項服務(wù)；②代理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報告；③代理放棄減免稅。

6.下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯誤的是()。

A.項目負責人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，項目負責人應(yīng)當對專家工作成果負責

B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任

D.未經(jīng)委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私一律不得向任何第三方泄露

【正確答案】：D

【試題解析】：鑒證人應(yīng)當對提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，不得向第三方泄露相關(guān)信息。但下列情形除外：

(1)稅務(wù)機關(guān)因行政執(zhí)法需要進行查閱的；

(2)涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門和行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的；

(3)法律、法規(guī)規(guī)定可以查閱的其他情形。

7.行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當在()日內(nèi)審查，決定是否受理。對于行政復(fù)議機關(guān)決定不予受理的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起()日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

A.5；15

B.7；15

C.5；30

D.7；30

【正確答案】：A

【試題解析】：選項A符合題意。

8.下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述，錯誤的是()。

A.資源稅實行從價計征或者從量計征

B.從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

C.從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

D.從價計征資源稅的計稅依據(jù)包含增值稅銷項稅額

【正確答案】：D

【試題解析】：選項D，從價計征資源稅的計稅依據(jù)不包括增值稅銷項稅額。

9.某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為()萬元。

A.12.7

B.8.47

C.6.2

D.13

【正確答案】：B

【試題解析】：應(yīng)納增值稅=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50/(100+50)]=8.47(萬元)。

10.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品，計提應(yīng)繳納的土地增值稅時，應(yīng)該借記()，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”。

A.稅金及附加

B.管理費用

C.固定資產(chǎn)清理

D.主營業(yè)務(wù)收入

【正確答案】：A

【試題解析】：“稅金及附加”核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的相關(guān)稅費。

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