2022年稅務(wù)師稅法二模擬練習(xí)題及考綱要求：國際稅收

第三章 國際稅收

一、概述

(一)熟悉國際稅收概念

(二)熟悉國際稅收原則

(三)熟悉國際稅法原則

(四)掌握稅收管轄權(quán)

二、國際稅收抵免制度

(一)掌握抵免限額的確定方法

(二)掌握我國稅收抵免制度

三、非居民企業(yè)稅收管理

(一)熟悉非居民企業(yè)分類

(二)掌握設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)稅收管理

(三)掌握未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)稅收管理

(四)熟悉非居民稅收管理中國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系

(五)掌握外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理

(六)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理

(七)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

(八)熟悉非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)稅收管理

(九)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

(十)熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市 A 股的所得稅規(guī)定

四、國際稅收協(xié)定

(一)熟悉國際稅收協(xié)定概念

(二)掌握我國對外簽署稅收協(xié)定典型條款

(三)掌握國際稅收協(xié)定管理五、國際避稅與反避稅

(一)熟悉主要國際避稅地

(二)掌握國際避稅基本方法

(三)掌握國際反避稅基本方法

六、國際稅收合作

(一)熟悉我國稅收情報交換

(二)熟悉 OECD 金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)

(三)掌握我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理

(四)熟悉稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移(BEPS)行動計劃

1.國際公認(rèn)的常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定方法是(　)。

A.歸屬法

B.分配法

c.核定法

D.控股法

『正確答案』A

『答案解析』國際公認(rèn)的常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

2.跨國從事表演的藝術(shù)家，其所得來源地稅收管轄權(quán)判定標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

A.停留時間標(biāo)準(zhǔn)

B.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

D.演出活動所在地標(biāo)準(zhǔn)

『正確答案』D

『答案解析』對于跨國從事演出、表演或者參加比賽的演員、藝術(shù)家和運動員取得的所得，國際上通行的做法是均由活動所在國行使收入來源地管轄權(quán)征稅。

3.關(guān)于董事費來源地的判斷，國際通行的標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

A.住所標(biāo)準(zhǔn)

B.停留時間標(biāo)準(zhǔn)

C.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)

D.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

『正確答案』C

『答案解析』國際上通行的做法是按照所得支付地標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)支付董事費的公司所在國有權(quán)征稅。

4.下列關(guān)于來源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨立個人勞務(wù)所得的是(　)。

A.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

B.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

C.常設(shè)機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

D.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

『正確答案』A

『答案解析』非獨立個人勞務(wù)所得來源地的確定，目前，國際上通常采用以下兩種標(biāo)準(zhǔn)：(1)停留期間標(biāo)準(zhǔn);(2)所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。

5.當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，對納稅人有利的是(　)。

A.分項抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分國分項抵免限額

D.分國抵免限額

『正確答案』D

『答案解析』當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，分國抵免限額對納稅人有利，綜合抵免限額對居住國有利。

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