2021年稅務師考試《稅法二》考前8天沖刺題

【2021年稅務師考試倒計時8天】

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一、單項選擇題

某市房地產開發(fā)公司轉讓一幢新建寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的土地地價款為250萬元，按國家規(guī)定支付購進土地登記的過戶等相關費用3萬元;房地產開發(fā)成本為200萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例按9%計算。該公司應繳納的土地增值稅為(　　)萬元。

A.316.53

B.249.75

C.300

D.360

參考答案：A

某經認定的技術先進型服務企業(yè)2017年發(fā)生的合理工資總額為200萬元;實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經費10萬元、職工教育經費18萬元。該企業(yè)計算2017年應納稅所得額時應調增( )萬元。

A.13

B.15

C.10

D.18

參考答案：B

某居民企業(yè)不能正確核算成本費用，2018年銷售貨物取得收入200萬元，轉讓股權取得的收入100萬元，取得該股權時支付90萬元，假設不存在其他的收入項目，稅務機關核定應稅所得率20%。2018年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅( )萬元。

A.15

B.10

C.10.5

D.20

參考答案：A

應納稅額在人民幣( )元以下的船舶可以免征船舶噸稅。

A.50

B.100

C.200

D.500

參考答案：A

根據契稅相關規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠的是(　　)。

A.承包者獲得農村集體土地承包經營權

B.國家機關承受房屋用于對外從事飯店經營的

C.對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份65%以上的

D.企業(yè)承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產

參考答案：D

二、多項選擇題

根據個人所得稅相關規(guī)定，下列關于個人所得稅納稅申報期限表述正確的有(　　)。

A.對于賬冊健全的個體工商戶，其生產、經營所得應納的稅款實行按年計算、分月預繳，由納稅人在次月15日內申報預繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補

B.扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月7日內繳入國庫

C.分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補

D.個人從境外取得所得的，其來源于中國境外的應納稅所得按所得來源國稅法規(guī)定免予繳納個人所得稅，應當在次年1月1日起30曰內，向中國主管稅務機關申報納稅

E.對于從事采掘業(yè)取得的工資、薪金所得，實行按年計算，分月預繳的方式計征，自年度終了之日起30日內，合計全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應納的稅款，多退少補

參考答案：ADE

非境內注冊居民企業(yè)應當自收到居民身份認定書之日起30日內向主管稅務機關申報辦理稅務登記，需要提供的資料有(　　)。

A.居民身份認定書

B.境外注冊登記證件

C.企業(yè)集團組織結構說明

D.企業(yè)上一年度的會計師審計報告

E.稅務機關要求提供的其他資料

參考答案：ABE

下列合同中，不屬于印花稅征稅對象的有(　　)。

A.稅務師事務所與個人簽訂的招聘合同

B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C.企業(yè)以電子郵件形式簽訂的購銷合同

D.訂閱單位和個人簽訂的圖書征訂憑證

E.企業(yè)營業(yè)賬簿中的明細分類賬簿

參考答案：ABD

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