2021年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考點習(xí)題：退還納稅人多繳稅款

單項選擇題

1.下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是( )。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款

B.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時，應(yīng)一并計算銀行同期存款利息

C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息

『正確答案』A

『答案解析』納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并

加算銀行同期存款利息。超過3年，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款。選項B，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時不結(jié)算利息。選項C，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款應(yīng)立即退還，不受期限限制。選項D，預(yù)繳不涉及退稅和加算利息。

2.納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理( )。

A.減征稅款

B.豁免應(yīng)納稅款

C.提供納稅擔(dān)保

D.延期繳納稅款

『正確答案』D

『答案解析』《稅收征管法》規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報和延期繳納稅款。

3.納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅款，但是最長不得超過(　)個月。

A.1

B.2

C.4

D.3

『正確答案』D

『答案解析』為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。

4.納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款( )罰金。

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上

『正確答案』A

『答案解析』構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

5.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處以(　)以下罰款。

A.10萬元

B.5萬元

C.應(yīng)納稅款的5‰

D.應(yīng)納稅款的50%

『正確答案』B

『答案解析』納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處以5萬元以下罰款。

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