2020年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題：個(gè)人所得稅征收

多選題

1.下列說(shuō)法符合律師事務(wù)所及其從業(yè)人員個(gè)人所得稅征收規(guī)定的有( )。

A.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，事務(wù)所在代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)先扣除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

B.計(jì)算律師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，出資律師本人的工資、薪金不得扣除

C.律師事務(wù)所向該所作為律師的投資者支付的所得，應(yīng)按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅

D.受雇于律師事務(wù)所的律師從事務(wù)所取得的分成收入，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金，扣除辦案費(fèi)用后繳納個(gè)人所得稅

E.律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問(wèn)費(fèi)，應(yīng)并入該律師從事務(wù)所取得的其他收入，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

【答案】BE

【解析】選項(xiàng)A：兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，事務(wù)所在代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí)，不再減除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn);選項(xiàng)C：律師事務(wù)所向該所作為律師的投資者支付的所得，不得按工資、薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：受雇于律師事務(wù)所的律師從事務(wù)所取得的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按工資、薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E：律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問(wèn)費(fèi)，應(yīng)并入該律師從事務(wù)所取得的其他收入，投資者律師比照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;雇員律師按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

2.下列情形，納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )。

A.年所得12萬(wàn)元以上的

B.從中國(guó)境外取得所得的

C.在兩處以上取得稿酬所得的

D.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

E.外籍人士在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)報(bào)酬所得的

【答案】ABD

【解析】納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的情形：(1)年所得12萬(wàn)元以上的;(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國(guó)境外取得所得的;(4)取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的;(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，符合規(guī)定的有( )。

A.納稅人要求變更申報(bào)納稅地點(diǎn)的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

B.中國(guó)居民從境外取得所得的，必須以境內(nèi)戶(hù)籍所在地為申報(bào)納稅地

C.對(duì)由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資的外籍納稅人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來(lái)華人員，準(zhǔn)予個(gè)人提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后可以固定在一地申報(bào)納稅

E.申報(bào)納稅地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】CDE

【解析】選項(xiàng)A：納稅人要求變更申報(bào)納稅地點(diǎn)的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“備案”;選項(xiàng)B：從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶(hù)籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

4.個(gè)人取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。

A.公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

B.職工以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息

C.退休人員再任職取得的收入

D.職工從本單位取得的托兒補(bǔ)助費(fèi)

E.個(gè)人出書(shū)獲得的稿酬

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)B：屬于利息、股息、紅利所得;選項(xiàng)D：不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征稅;選項(xiàng)E：屬于稿酬所得。

5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。

A.從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入

B.個(gè)人因某項(xiàng)專(zhuān)利被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得

C.股份公司(非個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè))的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買(mǎi)的住房

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買(mǎi)的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的汽車(chē)

E.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位與出租車(chē)駕駛員簽訂合同采取底薪加提成方式支付的工資

【答案】AD

【解析】選項(xiàng)B：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;選項(xiàng)C：屬于利息、股息、紅利所得;選項(xiàng)E：屬于工資、薪金所得。

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