2020年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》所得來(lái)源地練習(xí)題

單選題

1.下列對(duì)所得來(lái)源地的確定，錯(cuò)誤的是(　)。

A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)D，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月欠繳以前月份的增值稅額10萬(wàn)元，2月底進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額形成留抵稅額6萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　　　　　　　 60000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　 60000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　 -60000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　　　　　　　　-60000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　 60000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　 60000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 60000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　 60000

『正確答案』B

『答案解析』對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

3.下列情形中適用分2年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是(　)。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

B.接受投資入股在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)

C.融資租入的不動(dòng)產(chǎn)

D.租入的固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)AC，不適用進(jìn)項(xiàng)稅額分2年抵扣的規(guī)定;選項(xiàng)D，可以全額抵扣。

4.一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是(　)。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.補(bǔ)充調(diào)整法

『正確答案』C

『答案解析』綜合賬務(wù)調(diào)整法一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方,有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò),而另一方會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)的情況。

5.下列關(guān)于銷售額的確定，正確的是(　)。

A.以舊換新方式銷售貨物的，按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為銷售額

B.以銷售折讓方式銷售貨物的，按未減除折讓額的金額為銷售額

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法銷售老項(xiàng)目的，以扣除土地價(jià)款后的余額為計(jì)稅銷售額

D.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A，以舊換新方式銷售金銀首飾，按實(shí)際收取的不含稅的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用確定銷售額，除此以外銷售的一般貨物，按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格;選項(xiàng)B，以銷售折讓方式銷售貨物的，銷售折讓可以通過(guò)開(kāi)具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除;選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外)。一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以及小規(guī)模納稅人銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目，在確定銷售額時(shí)，均不得扣除支付給政府部門的土地價(jià)款。

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