2020年稅務師考試《稅法二》備考題

單選題

1.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是(　)。

A.企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.事業(yè)單位的業(yè)務用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.農業(yè)生產單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

『正確答案』B

『答案解析』選項A，對企業(yè)廠區(qū)(包括生產、辦公及生活區(qū))以內的綠化用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項C，對事業(yè)單位本身的業(yè)務用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項D，直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地，免稅，對農業(yè)生產單位的辦公用地，應照章征稅。

2.某鹽場2017年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2017年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(　)元。

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

『正確答案』B

『答案解析』企業(yè)內部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000-10000-120000)×0.7=49000(元)。

3.甲企業(yè)位于某經濟落后地區(qū)，2016年12月取得一宗土地的使用權(未取得土地使用證書)，2017年1月已按1500平方米申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2017年4月該企業(yè)取得了政府部門核發(fā)的土地使用證書，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0.9元-18元的固定稅額，當?shù)卣?guī)定的固定稅額為每平方米0.9元，并另按照國家規(guī)定的最高比例降低稅額標準。則該企業(yè)2017年應該補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為(　)元。

A.0

B.315

C.945

D.1260

『正確答案』B

『答案解析』經濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%。應補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅=(2000-1500)×0.9×(1-30%)=315(元)

4.下列關于契稅計稅依據(jù)的說法，正確的是(　)。

A.契稅的計稅依據(jù)不含增值稅

B.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)不包括裝修費用

C.承受國有土地，契稅計稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金

D.房屋交換價格差額明顯不合理且無正當理由的，由稅務機關參照成本價格核定

『正確答案』A

『答案解析』選項B，房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應包括在內;選項C，不得因減免土地出讓金而減免契稅;選項D，由征收機關參照市場價格核定。

5.下列關于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是(　)。

A.駐華使領館外交人員承受土地、房屋權屬的，免征契稅

B.金融租賃公司通過售后回租承受承租人房屋土地權屬的，免征契稅

C.單位承受荒灘用于倉儲設施開發(fā)的，免征契稅

D.軍事單位承受土地、房屋對外經營的，免征契稅

『正確答案』A

『答案解析』選項B，金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅;對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的，免征契稅。選項C，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅。選項D，承受土地、房屋對外經營的，照章征稅。

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